ИП с работниками на УСН «доходы», какие налоги платим? - коротко
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы», обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за своих работников. Также необходимо уплачивать страховые взносы за работников в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
ИП с работниками на УСН «доходы», какие налоги платим? - развернуто
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы", обязаны уплачивать несколько видов налогов и сборов. Основной налог, который они платят, — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов от предпринимательской деятельности. Этот налог составляет 6% от полученных доходов. Важно отметить, что налоговая база определяется как сумма всех доходов, полученных в течение налогового периода, за вычетом профессиональных вычетов, если они предусмотрены законодательством.
Кроме налога на доходы, индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя и за своих работников. Страховые взносы за себя включают взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. В 2023 году фиксированный размер взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 32 448 рублей, а на обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей. Эти взносы уплачиваются независимо от фактического дохода предпринимателя. Если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей в год, дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения.
Страховые взносы за работников включают взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. В 2023 году ставки страховых взносов составляют:
- на обязательное пенсионное страхование — 22% от суммы выплат в пользу работников;
- на обязательное медицинское страхование — 5,1% от суммы выплат в пользу работников;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9% от суммы выплат в пользу работников.
Также индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц, если они владеют имуществом, подлежащим налогообложению. Налог на имущество рассчитывается на основании кадастровой стоимости объекта недвижимости и ставки налога, установленной местными органами власти.
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы", не обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Однако, если предприниматель осуществляет операции, облагаемые НДС, он обязан вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС, и уплачивать НДС по соответствующим операциям.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы", обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц, страховые взносы за себя и за работников, налог на имущество физических лиц и, в некоторых случаях, налог на добавленную стоимость.