Как начислять авансовые по прибыли? - коротко
Авансовые платежи по прибыли начисляются на основе налоговой базы, которая определяется по итогам отчетного периода. Начисление производится по установленной ставке налога на прибыль, применяемой к организации.
Как начислять авансовые по прибыли? - развернуто
Начисление авансовых платежей по налогу на прибыль является обязательным требованием для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения. Эти платежи представляют собой предварительные выплаты, которые компания делает в бюджет в течение года, а затем они учитываются при расчете окончательной суммы налога на прибыль по итогам налогового периода. Основная цель авансовых платежей — обеспечить стабильное поступление налоговых средств в бюджет и предотвратить значительные налоговые задолженности по окончании налогового периода.
Процесс начисления авансовых платежей по налогу на прибыль регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. В соответствии с законодательством, авансовые платежи начисляются и уплачиваются в течение года по следующим правилам:
-
Ежеквартальные авансовые платежи: Организации обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально. Сроки уплаты зависят от отчетного периода и установлены законодательством. Например, за первый квартал авансовый платеж должен быть уплачен не позднее 28 апреля, за полугодие — не позднее 28 июля, за девять месяцев — не позднее 28 октября.
-
Расчет авансовых платежей: Авансовые платежи рассчитываются на основе фактически полученной прибыли за отчетный период. Для этого необходимо определить налоговую базу, которая включает доходы, уменьшенные на величину расходов, связанных с получением этих доходов. Налоговая ставка составляет 20% от налоговой базы.
-
Учет авансовых платежей: Все уплаченные авансовые платежи учитываются при расчете налога на прибыль по итогам налогового периода. Если сумма налога, исчисленная по итогам года, превышает сумму уплаченных авансовых платежей, разница подлежит уплате в бюджет до 28 марта следующего года. Если же сумма налога меньше, то излишне уплаченные авансовые платежи подлежат возврату из бюджета или зачету в счет будущих платежей.
-
Отчетность: Организации обязаны представлять налоговую отчетность по налогу на прибыль, включая декларацию по налогу на прибыль и расчеты по авансовым платежам. Эти документы должны быть представлены в налоговый орган в установленные сроки.
-
Особые случаи: В некоторых случаях законодательство предусматривает возможность изменения порядка и сроков уплаты авансовых платежей. Например, для новых организаций, созданных в течение налогового периода, авансовые платежи могут начисляться и уплачиваться по иным правилам. Также возможны изменения в порядке уплаты авансовых платежей для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения или специальные налоговые режимы.
Таким образом, начисление авансовых платежей по налогу на прибыль требует от организаций внимательного подхода к ведению бухгалтерского учета и соблюдению установленных сроков уплаты. Это позволяет избежать штрафных санкций и обеспечить своевременное выполнение налоговых обязательств.