Как настроить учетную политику УСН доход минус расход? - коротко
Для настройки учетной политики на УСН "доход минус расход" необходимо определить метод учета доходов и расходов. Учет доходов ведется методом начисления, а расходов — кассовым методом. Учетная политика должна быть утверждена приказом руководителя и зарегистрирована в налоговой инспекции.
Как настроить учетную политику УСН доход минус расход? - развернуто
Учетная политика организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы", требует тщательного подхода к настройке. Это связано с тем, что правильная настройка позволяет минимизировать налоговые риски и оптимизировать налоговую нагрузку. Рассмотрим основные аспекты, которые необходимо учитывать при настройке учетной политики.
Во-первых, необходимо определить порядок признания доходов и расходов. Доходы признаются на дату их получения, то есть на момент поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу организации. Расходы признаются на дату их фактической оплаты. Это означает, что расходы, связанные с приобретением товаров, работ или услуг, признаются в момент их оплаты, а не в момент их получения.
Во-вторых, важно правильно классифицировать доходы и расходы. Доходы могут включать выручку от реализации товаров, работ или услуг, а также проценты по депозитам и другие виды доходов. Расходы могут включать затраты на приобретение товаров, оплату труда сотрудников, аренду помещений, коммунальные услуги и другие виды расходов. При этом необходимо учитывать, что не все расходы могут быть учтены при расчете налога. Например, расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов не могут быть учтены при расчете налога, так как они амортизируются.
В-третьих, необходимо правильно вести учет основных средств и нематериальных активов. Основные средства и нематериальные активы амортизируются, и амортизационные отчисления включаются в состав расходов. При этом необходимо правильно определить срок амортизации и метод амортизации. Срок амортизации определяется в соответствии с классификацией основных средств и нематериальных активов, утвержденной Министерством финансов. Метод амортизации может быть линейным, методом уменьшаемого остатка или методом суммы чисел лет.
В-четвертых, необходимо правильно вести учет расчетов с контрагентами. Это включает в себя учет дебиторской и кредиторской задолженности, а также учет авансов, полученных и выданных. Дебиторская задолженность признается в момент возникновения обязательства, а кредиторская задолженность — в момент возникновения обязательства по оплате. Авансы, полученные и выданные, признаются в момент их получения или выплаты.
В-пятых, необходимо правильно вести учет налогов и сборов. Это включает в себя учет налога на добавленную стоимость (НДС), налога на имущество организаций, транспортного налога и других налогов и сборов. Налог на добавленную стоимость (НДС) не облагается налогом при УСН, поэтому его учет не требуется. Налог на имущество организаций и транспортный налог включаются в состав расходов и уменьшают налоговую базу.
В-шестых, необходимо правильно вести учет расчетов с бюджетом. Это включает в себя учет уплаченных налогов и сборов, а также учет налоговых вычетов и налоговых льгот. Налоговые вычеты и налоговые льготы могут уменьшить налоговую базу и, соответственно, налоговую нагрузку. Например, налоговые вычеты могут быть предоставлены на сумму уплаченных налогов и сборов, а налоговые льготы — на сумму уплаченных налогов и сборов, связанных с инвестициями в основные средства и нематериальные активы.
В-седьмых, необходимо правильно вести учет расчетов с работниками. Это включает в себя учет заработной платы, начисленных и уплаченных налогов на доходы физических лиц (НДФЛ), а также начисленных и уплаченных страховых взносов. Заработная плата признается в момент ее начисления, а налоги и страховые взносы — в момент их начисления и уплаты.
В-восьмых, необходимо правильно вести учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Это включает в себя учет затрат на приобретение товаров, работ или услуг, а также учет авансов, выданных поставщикам и подрядчикам. Затраты на приобретение товаров, работ или услуг признаются в момент их оплаты, а авансы — в момент их выплаты.
В-девятых, необходимо правильно вести учет расчетов с покупателями и заказчиками. Это включает в себя учет выручки от реализации товаров, работ или услуг, а также учет авансов, полученных от покупателей и заказчиков. Выручка от реализации товаров, работ или услуг признается в момент их получения, а авансы — в момент их получения.
В-десятых, необходимо правильно вести учет расчетов с банками и кредитными организациями. Это включает в себя учет депозитов, кредитов и займов, а также учет процентов по депозитам и кредитам. Депозиты и кредиты признаются в момент их получения или предоставления, а проценты — в момент их начисления и уплаты.
В-одиннадцатых, необходимо правильно вести учет расчетов с государственными органами. Это включает в себя учет налогов и сборов, уплаченных в бюджет, а также учет налоговых вычетов и налоговых льгот. Налоги и сборы, уплаченные в бюджет, признаются в момент их уплаты, а налоговые вычеты и налоговые льготы — в момент их предоставления.
Таким образом, настройка учетной политики для УСН с объектом "доходы минус расходы" требует внимательного подхода к учету доходов и расходов, а также к учету основных средств, нематериальных активов, расчетов с контрагентами, налогов и сборов, расчетов с бюджетом, расчетов с работниками, расчетов с поставщиками и подрядчиками, расчетов с покупателями и заказчиками, расчетов с банками и кредитными организациями, расчетов с государственными органами. Правильная настройка учетной политики позволяет минимизировать налоговые риски и оптимизировать налоговую нагрузку.