Как облагается доход по агентским договорам? - коротко
Доходы, полученные по агентским договорам, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Агент, получивший доход, обязан самостоятельно уплатить налог и подать налоговую декларацию.
Как облагается доход по агентским договорам? - развернуто
Обложение доходов по агентским договорам регулируется налоговым законодательством Российской Федерации. Агентские договоры представляют собой соглашения, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать юридические и иные действия от имени и за счет другой стороны (принципала). Доходы, полученные агентом по таким договорам, подлежат налогообложению в соответствии с налоговым кодексом РФ.
Для физических лиц, получающих доходы по агентским договорам, применяется налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка НДФЛ составляет 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Агент обязан удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с полученного дохода. При этом агент должен выдать налогоплательщику справку о доходах по форме 2-НДФЛ.
Для индивидуальных предпринимателей и организаций, получающих доходы по агентским договорам, применяются различные налоговые режимы. Например, при применении общей системы налогообложения (ОСНО) доходы облагаются налогом на прибыль организаций. Ставка налога на прибыль составляет 20%. При этом доходы, полученные от агентских договоров, включаются в налоговую базу по налогу на прибыль.
При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) доходы по агентским договорам включаются в общую сумму доходов, облагаемых единым налогом. Ставка налога при УСН зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Ставка налога при объекте "доходы" составляет 6%, а при объекте "доходы минус расходы" — 15%.
Применение патентной системы налогообложения (ПСН) для агентских договоров не предусмотрено. Однако, если индивидуальный предприниматель применяет ПСН, он может получать доходы по агентским договорам, но они не будут облагаться патентной системой налогообложения. В этом случае применяется общая система налогообложения или упрощенная система налогообложения.
Таким образом, доходы по агентским договорам подлежат налогообложению в зависимости от статуса налогоплательщика и применяемой системы налогообложения. Агенты обязаны удерживать и перечислять налоги в бюджет, а также выдавать налогоплательщикам соответствующие справки о доходах.