Как облагается НДФЛ доход от вклада? - коротко
Доходы от вкладов в банках, включая проценты, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Банки самостоятельно удерживают и перечисляют НДФЛ с доходов по вкладам, поэтому вкладчикам не нужно самостоятельно подавать декларации по этим доходам.
Как облагается НДФЛ доход от вклада? - развернуто
Доходы от вкладов в банках, как и другие виды доходов физических лиц, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). В России ставка НДФЛ составляет 13% для налоговых резидентов и 30% для нерезидентов. Налоговый резидент — это лицо, которое находится на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Доходы от вкладов включают в себя проценты, начисленные по депозитам. Эти проценты облагаются НДФЛ, если их размер превышает сумму, не облагаемую налогом. В 2023 году эта сумма составляет 4250 рублей в месяц. Если доход от процентов по вкладу не превышает 4250 рублей в месяц, налог не взимается. Если же доход превышает эту сумму, налог взимается с превышающей части.
Для уплаты налога банк обязан удержать НДФЛ с доходов по вкладам и перечислить его в бюджет. Банк самостоятельно рассчитывает налог и удерживает его из суммы процентов, начисленных по вкладу. Если доход от вклада превышает 4250 рублей, банк удерживает налог в размере 13% с превышающей суммы. Например, если за месяц начислено 5000 рублей процентов, налог будет удержан с 750 рублей (5000 - 4250), что составит 97,5 рублей.
Если физическое лицо имеет несколько вкладов в разных банках, каждый банк самостоятельно рассчитывает и удерживает налог с доходов по своим вкладам. В этом случае налоговая база для каждого банка рассчитывается отдельно. Физическое лицо не обязано самостоятельно декларировать доходы от вкладов, если банк уже удержал и перечислил налог.
В случае если физическое лицо получает доходы от вкладов в иностранных банках, оно обязано самостоятельно декларировать эти доходы и уплачивать налог. Для этого необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог в установленные сроки. В этом случае налоговая база рассчитывается по всем доходам от вкладов, полученным за налоговый период, и налог уплачивается в размере 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
Таким образом, доходы от вкладов в банках подлежат налогообложению НДФЛ, если их размер превышает установленный налоговым законодательством порог. Банки обязаны удерживать и перечислять налог с доходов по вкладам, если они превышают 4250 рублей в месяц. Физические лица, получающие доходы от вкладов в иностранных банках, обязаны самостоятельно декларировать эти доходы и уплачивать налог.