Как облагаются доходы от долевого участия? - коротко
Доходы от долевого участия в строительстве облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Налоговый вычет на доходы от долевого участия не предусмотрен.
Как облагаются доходы от долевого участия? - развернуто
Доходы от долевого участия в строительстве объектов недвижимости облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% для резидентов Российской Федерации и 30% для нерезидентов. Долевые участники, которые приобретают жилье в новостройках, должны учитывать несколько аспектов налогообложения.
Во-первых, доход от долевого участия признается в момент государственной регистрации права собственности на объект недвижимости. Это означает, что налоговая база формируется на дату получения свидетельства о праве собственности. В случае, если долевое участие осуществляется через юридическое лицо, налоговая база определяется на дату получения дохода от продажи доли.
Во-вторых, налоговые вычеты могут быть применены при покупке жилья в новостройке. Налоговый вычет предоставляется в размере 13% от суммы, затраченной на приобретение жилья, но не более 260 тысяч рублей. Это означает, что максимальная сумма налогового вычета составляет 390 тысяч рублей. Налоговый вычет может быть использован только один раз в жизни, если сумма вычета не была полностью использована ранее.
В-третьих, если долевое участие осуществляется через юридическое лицо, то доходы от продажи доли в объекте недвижимости облагаются налогом на прибыль организаций. Ставка налога на прибыль составляет 20%. При этом, если юридическое лицо является резидентом Российской Федерации, то налоговая ставка может быть снижена до 3% при условии, что доходы от продажи доли в объекте недвижимости не превышают 10 миллионов рублей в год.
В-четвертых, при продаже доли в объекте недвижимости, приобретенной в результате долевого участия, доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Однако, если доля в объекте недвижимости была приобретена менее трех лет назад, то доходы от продажи облагаются налогом в полном объеме. Если доля была приобретена более трех лет назад, то доходы от продажи не облагаются налогом.
Таким образом, доходы от долевого участия в строительстве объектов недвижимости облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Налоговая база формируется на дату получения свидетельства о праве собственности. Налоговые вычеты могут быть применены при покупке жилья в новостройке. Если долевое участие осуществляется через юридическое лицо, то доходы от продажи доли облагаются налогом на прибыль организаций. При продаже доли в объекте недвижимости, приобретенной в результате долевого участия, доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, если доля была приобретена менее трех лет назад.