Как облагаются доходы по процентам? - коротко
Доходы по процентам, полученные физическими лицами, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Налоговая база определяется как сумма процентов, полученных по вкладам, облигациям и другим финансовым инструментам.
Как облагаются доходы по процентам? - развернуто
Доходы по процентам, полученные физическими лицами, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). В России ставка НДФЛ составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Резидентами считаются лица, проживающие в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Доходы по процентам могут быть получены от различных источников, включая банковские вклады, облигации, депозиты и другие финансовые инструменты. Налоговая база по доходам от процентов определяется как сумма всех полученных процентов за налоговый период. Налоговый период для НДФЛ составляет один календарный год.
Для упрощения налогообложения доходов по процентам, полученных от банковских вкладов, законодательство предусматривает возможность применения налогового вычета. Налоговый вычет предоставляется на сумму доходов по процентам, не превышающую 1 миллион рублей в год. Это означает, что доходы по процентам, полученные от банковских вкладов, в пределах 1 миллиона рублей в год, не облагаются НДФЛ.
Для получения налогового вычета необходимо соблюдать определенные условия:
- Вклад должен быть открыт в российской кредитной организации.
- Проценты по вкладу должны быть получены в течение налогового периода.
- Налоговый вычет предоставляется только на доходы по процентам, полученные от банковских вкладов, и не распространяется на другие виды доходов по процентам, такие как доходы от облигаций или депозитов.
Если доходы по процентам превышают 1 миллион рублей в год, то налоговый вычет применяется только к сумме доходов, не превышающей 1 миллион рублей. Остальная часть доходов по процентам облагается НДФЛ по общей ставке.
Для уплаты налога на доходы по процентам, полученным от банковских вкладов, банки обязаны удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет. Банки также обязаны предоставлять налогоплательщикам информацию о полученных доходах по процентам и удержанных налогах в виде справки 2-НДФЛ.
Для доходов по процентам, полученных от других источников, такие как облигации или депозиты, налогоплательщики обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ. В этом случае налогоплательщики должны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства.
Таким образом, доходы по процентам облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Налоговая база определяется как сумма всех полученных процентов за налоговый период. Для доходов по процентам, полученных от банковских вкладов, предусмотрен налоговый вычет, который предоставляется на сумму доходов, не превышающую 1 миллион рублей в год. Налогоплательщики обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ по доходам по процентам, полученным от других источников, и подать налоговую декларацию.