Как определить доход ЕНВД УСН? - коротко
Для определения дохода при упрощённой системе налогообложения (УСН) необходимо учитывать все поступления, связанные с предпринимательской деятельностью, включая выручку от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. При этом, доходы при упрощённой системе налогообложения определяются на основе данных бухгалтерского учёта и первичных документов.
Для определения дохода при едином налоге на вменённый доход (ЕНВД) предприниматель не учитывает фактически полученные доходы. Вместо этого, налоговая база рассчитывается на основе физических показателей, таких как площадь торгового зала, количество работников или количество транспортных средств, используемых в бизнесе.
Как определить доход ЕНВД УСН? - развернуто
Для определения доходов при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) и единого налога на вмененный доход (ЕНВД) необходимо учитывать различные аспекты налогового законодательства. Начнем с УСН.
При УСН доходы определяются в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Если объектом налогообложения являются доходы, то налоговая база формируется из всех полученных доходов, за исключением тех, которые не подлежат налогообложению. К таким доходам относятся, например, доходы от реализации имущества, доходы от внереализационных операций, доходы от финансовых операций и другие. При этом доходы учитываются на дату их получения, то есть на дату поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу, либо на дату получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.
Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то налоговая база формируется из разницы между доходами и расходами. Расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. К таким расходам относятся, например, затраты на приобретение товаров, выполнение работ, оказание услуг, аренда имущества, заработная плата работников, амортизация и другие.
Теперь перейдем к ЕНВД. При ЕНВД налоговая база определяется не на основе фактических доходов, а на основе вмененного дохода, который рассчитывается исходя из физических показателей, установленных законодательством. Вмененный доход рассчитывается по формуле: вмененный доход = базовая доходность × физический показатель × коэффициенты-дефляторы. Базовая доходность устанавливается налоговым законодательством для каждого вида деятельности. Физический показатель может быть, например, количество работников, площадь торгового зала, количество транспортных средств и другие. Коэффициенты-дефляторы применяются для корректировки базовой доходности с учетом уровня инфляции.
Пример расчета вмененного дохода для розничной торговли:
- Базовая доходность для розничной торговли составляет 1800 рублей в месяц на одного работника.
- Количество работников — 5.
- Коэффициент-дефлятор на текущий год — 1,915.
- Вмененный доход = 1800 рублей × 5 работников × 1,915 = 17235 рублей в месяц.
Таким образом, при УСН доходы определяются на основе фактических поступлений, а при ЕНВД — на основе вмененного дохода, рассчитанного по установленной формуле. Важно учитывать все нюансы налогового законодательства и правильно применять установленные нормы для точного определения налоговой базы.