Как отражается зарплата при УСН доходы?

Question

admin · Accepted Answer

Как отражается зарплата при УСН доходы? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом &#34;доходы&#34; зарплата работников не учитывается в налоговой базе. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования, уплачиваемые работодателем, не уменьшают налоговую базу по УСН.

Как отражается зарплата при УСН доходы? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. При выборе объекта налогообложения &#34;доходы&#34; налогоплательщик обязан уплачивать налог с полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг). Однако, при УСН &#34;доходы&#34; расходы на оплату труда не уменьшают налоговую базу. Это означает, что зарплата сотрудников не учитывается при расчете налога.
Зарплата сотрудников при УСН &#34;доходы&#34; отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Начисление заработной платы отражается на счете 20 &#34;Основное производство&#34; или 26 &#34;Общехозяйственные расходы&#34; в зависимости от характера деятельности предприятия. При этом проводка будет выглядеть следующим образом: Дебет 20 (26) Кредит 70.
Удержание НДФЛ отражается на счете 68 &#34;Расчеты по налогам и сборам&#34;. Проводка: Дебет 70 Кредит 68.
Удержание страховых взносов отражается на счете 69 &#34;Расчеты по социальному страхованию и обеспечению&#34;. Проводка: Дебет 70 Кредит 69.
Выплата заработной платы сотрудникам отражается на счете 50 &#34;Касса&#34; или 51 &#34;Расчетные счета&#34;. Проводка: Дебет 70 Кредит 50 (51).

Важно отметить, что при УСН &#34;доходы&#34; налогоплательщик не может уменьшить налоговую базу на суммы выплаченной заработной платы. Однако, он обязан уплачивать страховые взносы за сотрудников, которые не уменьшают налоговую базу. Это означает, что при расчете налога УСН &#34;доходы&#34; зарплата сотрудников не учитывается, но при этом необходимо учитывать все обязательные платежи, связанные с оплатой труда.
Страховые взносы, уплачиваемые за сотрудников, включают в себя:

взносы на обязательное пенсионное страхование;
взносы на обязательное медицинское страхование;
взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Эти взносы отражаются в бухгалтерском учете на счете 69 &#34;Расчеты по социальному страхованию и обеспечению&#34;. Проводка: Дебет 20 (26) Кредит 69.
Таким образом, при УСН &#34;доходы&#34; зарплата сотрудников не уменьшает налоговую базу, но при этом необходимо учитывать все обязательные платежи, связанные с оплатой труда. Это включает в себя начисление и уплату НДФЛ, а также страховых взносов за сотрудников.