Как отражать в бухучете авансовые платежи по налогу на прибыль? - коротко
Авансовые платежи по налогу на прибыль отражаются в бухгалтерском учете на основании налогового законодательства. В бухгалтерском учете авансовые платежи по налогу на прибыль отражаются на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции со счетами 51 "Расчетные счета" или 50 "Касса" в зависимости от способа оплаты.
Как отражать в бухучете авансовые платежи по налогу на прибыль? - развернуто
Авансовые платежи по налогу на прибыль представляют собой предварительные выплаты налога, которые организация производит в течение отчетного периода. Эти платежи учитываются в бухгалтерском учете в соответствии с установленными нормами и правилами. Основная цель авансовых платежей — обеспечить равномерное поступление налоговых платежей в бюджет и предотвратить накопление значительных сумм налога к моменту его окончательного расчета.
Для правильного отражения авансовых платежей по налогу на прибыль в бухгалтерском учете необходимо следовать определенным этапам. Во-первых, организация должна определить сумму авансового платежа. Она рассчитывается на основе налоговой базы и ставки налога. В случае, если организация выплачивает авансовые платежи ежемесячно, то сумма каждого платежа рассчитывается как 1/3 от суммы налога, подлежащей уплате за предыдущий отчетный период. Если авансовые платежи производятся ежеквартально, то сумма каждого платежа рассчитывается как 1/4 от суммы налога, подлежащей уплате за предыдущий отчетный период.
После расчета суммы авансового платежа, организация должна отразить его в бухгалтерском учете. Для этого используются соответствующие счета бухгалтерского учета. Авансовые платежи по налогу на прибыль отражаются на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам". В дебет этого счета списывается сумма авансового платежа, а в кредит — сумма, подлежащая уплате в бюджет. При этом важно учитывать, что авансовые платежи уменьшают налогооблагаемую прибыль организации, что отражается в бухгалтерском учете на счете 99 "Прибыли и убытки".
Пример бухгалтерской записи для отражения авансового платежа по налогу на прибыль:
- Дт 68 "Расчеты по налогам и сборам" Кт 51 "Расчетные счета" — на сумму авансового платежа, перечисленного в бюджет.
Пример бухгалтерской записи для отражения уменьшения налогооблагаемой прибыли:
- Дт 99 "Прибыли и убытки" Кт 68 "Расчеты по налогам и сборам" — на сумму авансового платежа, уменьшающего налогооблагаемую прибыль.
В случае, если организация производит авансовые платежи по налогу на прибыль, но в последующем оказывается, что сумма налога, подлежащая уплате, меньше суммы авансовых платежей, разница подлежит возврату из бюджета или зачету в счет будущих платежей. В бухгалтерском учете это отражается следующим образом:
- Дт 51 "Расчетные счета" Кт 68 "Расчеты по налогам и сборам" — на сумму возврата из бюджета или зачета в счет будущих платежей.
Таким образом, правильное отражение авансовых платежей по налогу на прибыль в бухгалтерском учете требует соблюдения установленных норм и правил, а также внимательного подхода к расчету и отражению соответствующих операций. Это позволяет обеспечить точность и достоверность бухгалтерской отчетности, а также своевременное и правильное исполнение налоговых обязательств.