Как отразить в декларации по налогу на прибыль продажу основного средства с убытком? - коротко
При продаже основного средства с убытком в декларацию по налогу на прибыль необходимо включить разницу между продажной ценой и остаточной стоимостью, что приведет к уменьшению налоговой базы.
Как отразить в декларации по налогу на прибыль продажу основного средства с убытком? - развернуто
Отражение продажи основного средства с убытком в декларации по налогу на прибыль требует точного понимания бухгалтерских и налоговых норм. В соответствии с действующим законодательством, если организация продала основное средство по цене ниже его балансовой стоимости, это приведет к убытку. Важно правильно отразить такой убыток в налоговой декларации, чтобы избежать возможных налоговых проверок и штрафов.
Сначала необходимо определить размер убытка. Для этого нужно вычесть сумму продажи из балансовой стоимости основного средства. Например, если балансовая стоимость составляет 1 миллион рублей, а сумма продажи — 800 тысяч рублей, то убыток составит 200 тысяч рублей.
Далее, этот убыток должен быть отражен в налоговой декларации по форме № 6 профессионального участника рынка недвижимости (ПУРН). В строке 23 формы № 6, под названием "Дополнительные расходы", необходимо указать размер убытка. Важно учитывать, что убыток может быть использованым в течение трех лет с момента его возникновения для снижения налоговой базы по налогу на прибыль организаций (налог на доходы организаций).
Кроме того, важно соблюдать все нормативные требования к учету и отчетности. В частности, необходимо вести учет в соответствии с бухгалтерским учётом (БУ) и налоговым учётом (НУ). В БУ необходимо списать разницу стоимости до продажи и сумму продажи как убыток по ст. 19 Федерального закона "О бухгалтерском учете". В НУ этот убыток должен быть отражен в налоговой декларации, чтобы он мог быть использован для снижения налогооблагаемой величины.
В заключение, правильное отражение продажи основного средства с убытком в декларации по налогу на прибыль требует аккуратного подхода и знания нормативных требований. Организация должна четко определить размер убытка, правильно отразить его в декларации и соблюдать все нормативные требования к учету и отчетности. Это позволит избежать возможных налоговых проверок и штрафов, а также оптимизировать налоговую нагрузку.