Как перевести ООО на УСН: доходы минус расходы? - коротко
Перевод ООО на упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" требует соблюдения определенных условий и процедур. Для начала необходимо убедиться, что организация соответствует установленным требованиям: среднесписочная численность сотрудников не превышает 100 человек, остаточная стоимость основных средств не превышает 150 миллионов рублей, а доход за предыдущий налоговый период не превышает 200 миллионов рублей. Также необходимо подать заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.
Процедура перехода включает несколько шагов. Во-первых, необходимо провести общее собрание участников общества, на котором принимается решение о переходе на УСН. Во-вторых, в налоговую инспекцию подается заявление по форме 26.2-1. В-третьих, необходимо внести изменения в учетную политику организации. Переход на УСН с объектом "доходы минус расходы" позволяет уменьшить налоговую нагрузку за счет учета расходов, связанных с ведением деятельности.
Переход на УСН с объектом "доходы минус расходы" возможен только с начала нового налогового периода. Организация должна подать заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.
Как перевести ООО на УСН: доходы минус расходы? - развернуто
Перевод общества с ограниченной ответственностью (ООО) на упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" требует выполнения ряда обязательных процедур. Прежде всего, необходимо убедиться, что ООО соответствует установленным законодательством требованиям для применения УСН. К таким требованиям относятся:
- Средняя численность сотрудников за предыдущий календарный год не должна превышать 100 человек.
- Доля участия других организаций в уставном капитале не должна превышать 25%.
- Доходы за девять месяцев текущего года не должны превышать 150 миллионов рублей.
- Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей.
После проверки соответствия указанным требованиям, необходимо подать заявление о переходе на УСН. Заявление подается в налоговый орган по месту регистрации ООО. Заявление можно подать в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или в бумажном виде. Заявление должно быть подано не позднее 31 декабря текущего года, если переход планируется с начала следующего года. В случае, если ООО было создано в текущем году, заявление можно подать в течение 30 дней с момента регистрации.
При подаче заявления необходимо указать выбранный объект налогообложения. В данном случае это "доходы, уменьшенные на величину расходов". Также необходимо указать выбранный налоговый период: квартал, полугодие, девять месяцев или год. После подачи заявления налоговый орган в течение пяти рабочих дней проверяет соответствие ООО требованиям для применения УСН и принимает решение о переходе на данный режим налогообложения. Если решение положительное, ООО получает уведомление о переходе на УСН.
После перехода на УСН ООО должно вести учет доходов и расходов в соответствии с требованиями законодательства. Доходы и расходы должны быть подтверждены первичными учетными документами. При этом, расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. К таким расходам относятся:
- Закупка товаров, работ и услуг.
- Аренда помещений.
- Оплата труда сотрудников.
- Амортизация основных средств.
- Коммунальные услуги.
- Прочие расходы, связанные с ведением деятельности.
Налоговая ставка при УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" составляет 15% от разницы между доходами и расходами. Налогоплательщик обязан уплачивать авансовые платежи по налогу не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой налоговый отчет подается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.
Таким образом, перевод ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" требует выполнения ряда обязательных процедур и соблюдения установленных требований законодательства.