Как перейти на режим УСН «доходы минус расходы»? - коротко
Для перехода на УСН «доходы минус расходы» подайте уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней с момента регистрации ИП или ООО либо до 31 декабря текущего года для смены режима в следующем году.
Как перейти на режим УСН «доходы минус расходы»? - развернуто
Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы» требует соблюдения определенных условий и выполнения ряда шагов. Для начала необходимо убедиться, что ваша организация или индивидуальный предприниматель соответствует критериям, установленным законодательством. К таким критериям относятся: среднесписочная численность работников не более 130 человек, доход за девять месяцев текущего года не превышает 252,5 миллиона рублей, а остаточная стоимость основных средств не превышает 150 миллионов рублей. Также важно учитывать, что некоторые виды деятельности не могут применять УСН, например, банки, страховые компании и организации, занимающиеся добычей полезных ископаемых.
Если вы соответствуете всем условиям, следующим шагом будет подача уведомления о переходе на УСН в налоговый орган. Это необходимо сделать в строго установленные сроки. Для вновь зарегистрированных организаций и индивидуальных предпринимателей уведомление подается в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет. Для уже действующих организаций и ИП уведомление подается до 31 декабря текущего года, чтобы перейти на УСН с начала следующего календарного года. Уведомление можно подать лично, через представителя, по почте или в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.
После подачи уведомления и подтверждения перехода на УСН важно правильно вести учет доходов и расходов. Для этого необходимо использовать Книгу учета доходов и расходов, форма которой утверждена приказом Минфина. Все доходы и расходы должны быть документально подтверждены, а их учет должен соответствовать требованиям налогового законодательства. При расчете налоговой базы учитываются только те расходы, которые указаны в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Налоговая ставка при УСН «доходы минус расходы» составляет 15%, но в некоторых регионах она может быть снижена.
Важно помнить, что при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» необходимо тщательно анализировать свои финансовые потоки. Если расходы незначительны или их сложно подтвердить, может быть выгоднее выбрать объект налогообложения «доходы» с налоговой ставкой 6%. Также стоит учитывать, что при убыточной деятельности налоговая база не может быть меньше 1% от полученных доходов, что означает минимальный налог. Переход на УСН «доходы минус расходы» требует внимательного подхода к ведению учета и соблюдения всех нормативных требований, чтобы избежать штрафов и других санкций со стороны налоговых органов.