Как перейти с УСН 6% на "доходы минус расходы"? - коротко
Переход с упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом "доходы" на объект "доходы минус расходы" требует соблюдения определенных условий и процедур. Для этого необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года. При этом, если доходы за девять месяцев текущего года превысили 150 миллионов рублей, переход на новый объект налогообложения невозможен.
Переход осуществляется с начала следующего календарного года.
Как перейти с УСН 6% на "доходы минус расходы"? - развернуто
Переход с упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы" на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" требует тщательной подготовки и соблюдения определенных процедур. Важно понимать, что такой переход может быть выгоден для бизнеса, особенно если у него значительные расходы, которые можно учесть при расчете налога.
Первым шагом является подача уведомления в налоговую инспекцию. Это необходимо сделать до 31 декабря текущего года, если планируется переход с начала следующего года. Уведомление можно подать в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или лично в налоговую инспекцию. В уведомлении необходимо указать новый объект налогообложения, а также подтвердить, что все требования для применения УСН с объектом "доходы минус расходы" соблюдены.
Следующим этапом является проверка соответствия требованиям для применения УСН с объектом "доходы минус расходы". Основные требования включают:
- средняя численность работников не должна превышать 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей;
- доходы за девять месяцев текущего года не должны превышать 200 миллионов рублей.
Также необходимо учитывать, что при переходе на УСН с объектом "доходы минус расходы" изменяется порядок учета расходов. Теперь можно учитывать расходы, связанные с производством и реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Это включает затраты на сырье, материалы, аренду, заработную плату, амортизацию и другие производственные расходы. Важно вести учет всех расходов в соответствии с законодательством, чтобы они могли быть учтены при расчете налога.
Переход на УСН с объектом "доходы минус расходы" также требует изменения налогового учета. Необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, а также учитывать особенности налогового учета для каждого вида расходов. Это может потребовать внесения изменений в бухгалтерскую систему и обучение сотрудников новым правилам учета.
Важно помнить, что переход на новый объект налогообложения не освобождает от обязанности по уплате налогов за текущий год. Необходимо продолжать уплачивать налоги в соответствии с действующим объектом налогообложения до момента перехода. После перехода налоговая ставка составит 15% от разницы между доходами и расходами, что может быть выгодно для бизнеса с высокими расходами.
Таким образом, переход с УСН с объектом "доходы" на УСН с объектом "доходы минус расходы" требует тщательной подготовки и соблюдения всех необходимых процедур. Важно учитывать все требования и особенности нового объекта налогообложения, чтобы избежать ошибок и штрафов.