Как плательщик налога на профессиональный доход – самозанятый? - коротко
Самозанятый — это физическое лицо, которое осуществляет профессиональную деятельность без создания юридического лица и не является индивидуальным предпринимателем. Для самозанятых предусмотрен специальный налоговый режим, который позволяет упростить процедуру налогообложения и отчетности. Плательщики налога на профессиональный доход обязаны регистрироваться в налоговых органах и вести учет своих доходов и расходов. Налог на профессиональный доход составляет 4% от доходов, полученных от физических лиц, и 6% от доходов, полученных от юридических лиц. Плательщики налога на профессиональный доход не обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность в налоговые органы.
Как плательщик налога на профессиональный доход – самозанятый? - развернуто
Самозанятые лица в России имеют возможность уплачивать налог на профессиональный доход, который был введен с 2019 года. Этот налоговый режим предназначен для физических лиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Основная цель налога на профессиональный доход — упростить налоговое администрирование и снизить налоговую нагрузку на самозанятых граждан.
Для того чтобы стать плательщиком налога на профессиональный доход, необходимо выполнить несколько условий. Во-первых, самозанятый должен быть зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение "Мой налог" или на сайте Федеральной налоговой службы. Во-вторых, доход от профессиональной деятельности не должен превышать определенные лимиты. В 2023 году этот лимит составляет 2,4 миллиона рублей в год. В-третьих, самозанятый не должен иметь работодателя и не должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
Плательщики налога на профессиональный доход обязаны вести учет своих доходов и расходов. Однако, в отличие от индивидуальных предпринимателей, самозанятые не обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать налоговую отчетность. Все операции по учету доходов и расходов осуществляются через мобильное приложение "Мой налог". Это значительно упрощает процесс ведения учета и позволяет самозанятым сосредоточиться на своей профессиональной деятельности.
Налог на профессиональный доход имеет две ставки: 4% от дохода, полученного от физических лиц, и 6% от дохода, полученного от юридических лиц. Эти ставки являются фиксированными и не зависят от размера дохода. Налог уплачивается ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом, если доход самозанятого в течение месяца не превышает 200 тысяч рублей, налог уплачивается ежеквартально.
Самозанятые лица имеют право на социальные выплаты и пенсионные отчисления. Однако, в отличие от индивидуальных предпринимателей, самозанятые не обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Это позволяет самозанятым значительно снизить свои расходы на социальные отчисления. Тем не менее, самозанятые могут добровольно уплачивать страховые взносы, если они хотят обеспечить себе пенсионные права и медицинское страхование.
Самозанятые лица могут заниматься различными видами профессиональной деятельности. К таким видам деятельности относятся:
- Оказание услуг физическим лицам (например, репетиторство, ремонт бытовой техники, уборка помещений и т.д.);
- Продажа товаров собственного производства (например, изготовление и продажа изделий ручной работы, продажа продуктов питания собственного производства и т.д.);
- Оказание услуг юридическим лицам (например, консалтинг, маркетинговые услуги, IT-услуги и т.д.).
Важно отметить, что самозанятые лица не могут заниматься деятельностью, связанной с продажей подакцизных товаров, а также с деятельностью, требующей лицензирования. Кроме того, самозанятые не могут нанимать работников и заключать трудовые договоры.
Таким образом, налог на профессиональный доход предоставляет самозанятым лицам удобный и выгодный налоговый режим, который позволяет значительно упростить налоговое администрирование и снизить налоговую нагрузку. Однако, перед тем как перейти на этот налоговый режим, самозанятым лицам рекомендуется внимательно изучить все условия и требования, а также проконсультироваться с налоговыми специалистами.