Как платить авансовые платежи по УСН «доходы минус расходы», если убыток? - коротко
Если организация или индивидуальный предприниматель на УСН «доходы минус расходы» получают убыток, авансовые платежи по налогу не начисляются. В этом случае налоговая база равна нулю, и платежи не производятся.
Как платить авансовые платежи по УСН «доходы минус расходы», если убыток? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы» предоставляет налогоплательщикам возможность уменьшить налоговую базу за счёт учёта расходов. Однако, если у налогоплательщика возникает убыток, то есть расходы превышают доходы, возникает вопрос о порядке уплаты авансовых платежей. В данном случае, авансовые платежи по УСН «доходы минус расходы» при убытке рассчитываются на основе фактических доходов, полученных в отчётном периоде.
Для налогоплательщиков, применяющих УСН «доходы минус расходы», авансовые платежи рассчитываются по итогам каждого отчётного периода (квартала). Если в отчётном периоде доходы отсутствуют или не превышают расходы, то авансовый платеж не начисляется. Это означает, что налогоплательщик не обязан уплачивать авансовые платежи, если у него нет доходов или доходы не покрывают расходы.
Важно отметить, что убыток, полученный в одном отчётном периоде, может быть перенесён на будущие периоды. Это позволяет налогоплательщику уменьшить налоговую базу в будущем, когда доходы превысят расходы. Однако, перенос убытка на будущие периоды не влияет на порядок уплаты авансовых платежей в текущем периоде.
Если в следующем отчётном периоде доходы превысят расходы, налогоплательщик обязан уплатить авансовый платеж. В этом случае, авансовый платеж рассчитывается на основе фактических доходов и расходов, отражённых в налоговой отчётности за соответствующий период. Таким образом, налогоплательщик обязан уплачивать авансовые платежи только в тех периодах, когда у него есть доходы, превышающие расходы.
В случае, если убыток сохраняется на протяжении нескольких отчётных периодов, налогоплательщик не обязан уплачивать авансовые платежи до тех пор, пока доходы не превысят расходы. Это позволяет избежать излишних финансовых затрат и поддерживать финансовую устойчивость бизнеса.
Таким образом, при применении УСН «доходы минус расходы» при убытке авансовые платежи рассчитываются на основе фактических доходов, полученных в отчётном периоде. Если доходы отсутствуют или не превышают расходы, авансовый платеж не начисляется. Убыток может быть перенесён на будущие периоды, что позволяет уменьшить налоговую базу в будущем.