Как платить ИП на УСН "доходы НДС"? - коротко
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом "доходы", не платят налог на добавленную стоимость (НДС). Это означает, что они не обязаны выставлять счета-фактуры с НДС и не могут принимать НДС к вычету. Однако, если ИП на УСН получает доходы от операций, облагаемых НДС, он обязан уплатить НДС в бюджет.
Как платить ИП на УСН "доходы НДС"? - развернуто
Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы", обязаны уплачивать налоги и взносы в соответствии с законодательством Российской Федерации. Важно понимать, что при УСН "доходы" налоговая ставка составляет 6% от полученных доходов. Однако, при этом ИП не обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС), так как они не являются плательщиками этого налога.
Для ИП на УСН "доходы" налогообложение осуществляется следующим образом: налоговая база формируется из всех полученных доходов за налоговый период. Налоговый период при УСН составляет один календарный год. ИП обязаны вести учет доходов и расходов, а также сдавать налоговую отчетность. Налоговая отчетность включает в себя декларацию по УСН, которая подается в налоговый орган по месту регистрации ИП. Срок подачи декларации — до 31 марта года, следующего за отчетным периодом.
Кроме налога по УСН, ИП обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). В 2023 году фиксированный платеж в ПФР составляет 44 614 рублей, из которых 37 620 рублей — это страховая часть, а 7 094 рублей — накопительная часть. В ФОМС фиксированный платеж составляет 9 133 рублей. Эти взносы уплачиваются до 31 декабря текущего года. Если доходы ИП превышают 300 000 рублей в год, дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения.
ИП на УСН "доходы" не обязаны вести бухгалтерский учет, однако они обязаны вести учет доходов и расходов. Для этого можно использовать кассовые книги, книги учета доходов и расходов или специализированные программы. Важно сохранять все первичные документы, подтверждающие доходы и расходы, на протяжении всего срока хранения, установленного законодательством.
Таким образом, ИП на УСН "доходы" обязаны уплачивать налог по ставке 6% от полученных доходов, а также страховые взносы в ПФР и ФОМС. Важно своевременно сдавать налоговую отчетность и вести учет доходов и расходов.