Как платить налог с доходов по вкладам физических лиц? - коротко
Налог на доходы по вкладам физических лиц в России составляет 13% и уплачивается по ставке НДФЛ. Налоговая база определяется как сумма процентов, полученных по вкладам, превышающая сумму, не облагаемую налогом. Налог уплачивается налоговым агентом, которым обычно является банк, в котором открыт вклад.
Как платить налог с доходов по вкладам физических лиц? - развернуто
Налогообложение доходов по вкладам физических лиц в России регулируется Налоговым кодексом РФ. Основным налогом, который применяется к доходам от вкладов, является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка НДФЛ для резидентов России составляет 13%, для нерезидентов — 30%.
Доходы от вкладов включают в себя проценты, начисленные по депозитам в банках. Налоговая база для расчета НДФЛ определяется как сумма процентов, превышающая сумму, рассчитанную по ключевой ставке Центрального банка РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов. Это означает, что проценты, начисленные по ставке, не превышающей ключевую ставку ЦБ РФ плюс 5%, не облагаются налогом. Например, если ключевая ставка ЦБ РФ составляет 7%, то проценты по вкладам, начисленные по ставке до 12%, не подлежат налогообложению.
Физические лица обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с доходов от вкладов. Для этого необходимо:
- Получить от банка справку о доходах по вкладам за налоговый период (год).
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
- Рассчитать налоговую базу, вычитая из суммы полученных процентов сумму, рассчитанную по ключевой ставке ЦБ РФ плюс 5%.
- Уплатить НДФЛ в бюджет до 15 июля года, следующего за отчетным периодом.
Если физическое лицо не предоставляет декларацию и не уплачивает налог, налоговые органы могут самостоятельно рассчитать и взыскать налог, начислив пени и штрафы. Поэтому важно своевременно и правильно выполнять налоговые обязательства.
Для упрощения процесса налогообложения доходов от вкладов, банки могут самостоятельно удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет. В этом случае физическое лицо не обязано подавать декларацию и уплачивать налог самостоятельно. Однако, если банк не удержал налог, физическое лицо должно самостоятельно выполнить все необходимые налоговые процедуры.
Таким образом, налогообложение доходов от вкладов физических лиц требует внимательного подхода и соблюдения установленных правил. Важно своевременно получать информацию от банка, правильно рассчитывать налоговую базу и уплачивать налог в установленные сроки.