Как платить налоги при УСН, если нет доходов? - коротко
При упрощённой системе налогообложения (УСН) налогоплательщики обязаны уплачивать налоги независимо от наличия доходов. Если доходов нет, налоговая база будет равна нулю, и, соответственно, налог к уплате также будет нулевым.
Как платить налоги при УСН, если нет доходов? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) является одной из наиболее популярных налоговых систем среди малого и среднего бизнеса в России. Однако, несмотря на её популярность, у предпринимателей часто возникают вопросы, связанные с уплатой налогов при отсутствии доходов. Рассмотрим этот вопрос более подробно.
При УСН налогоплательщики могут выбрать один из двух объектов налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. В случае выбора объекта "доходы", налоговая ставка составляет 6%. Если выбран объект "доходы, уменьшенные на величину расходов", налоговая ставка составляет 15%. При отсутствии доходов налоговая база будет равна нулю, и, соответственно, налог к уплате также будет нулевым.
Важно отметить, что при отсутствии доходов налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию. Это необходимо для подтверждения отсутствия доходов и избежания возможных штрафов за несвоевременную подачу отчётности. Декларация должна быть подана в налоговый орган до 31 марта следующего за отчётным периодом года.
Если налогоплательщик не имеет доходов, но при этом имеет расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности, он может уменьшить налоговую базу на величину этих расходов. Однако, это возможно только при выборе объекта "доходы, уменьшенные на величину расходов". В случае выбора объекта "доходы" расходы не учитываются при расчёте налоговой базы.
При отсутствии доходов и расходов налогоплательщик обязан уплатить фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Размер фиксированных взносов установлен законодательством и составляет 40 874 рубля в год для ПФР и 8 426 рублей в год для ФОМС. Эти взносы подлежат уплате независимо от наличия доходов.
Таким образом, при отсутствии доходов налогоплательщик на УСН обязан подать налоговую декларацию и уплатить фиксированные страховые взносы. Налог к уплате будет нулевым, если налогоплательщик выбрал объект "доходы" или если доходы равны расходам при выборе объекта "доходы, уменьшенные на величину расходов".