Как платить НДС при УСН: доходы минус расходы? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" налогоплательщики не обязаны платить НДС. Это связано с тем, что УСН освобождает от уплаты НДС, за исключением случаев, когда организация или индивидуальный предприниматель является плательщиком НДС в соответствии с законодательством.
Как платить НДС при УСН: доходы минус расходы? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям и организациям возможность упростить налоговые расчеты и отчетность. Однако, при переходе на УСН, возникает вопрос о необходимости уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Важно понимать, что при УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" организация не является плательщиком НДС, если не имеет права на освобождение от уплаты этого налога. Это означает, что при УСН налогоплательщик не обязан начислять и уплачивать НДС, но при этом не может выделять НДС в счетах-фактурах и не может получать налоговые вычеты по НДС.
Однако, если организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" приобретает товары, работы или услуги у поставщиков, которые являются плательщиками НДС, то она обязана уплачивать НДС, так как НДС входит в стоимость приобретенных товаров, работ или услуг. В этом случае, НДС, уплаченный поставщикам, включается в расходы организации и уменьшает налогооблагаемую прибыль. Это позволяет снизить налоговую нагрузку на организацию, так как расходы на уплату НДС уменьшают налогооблагаемую базу по УСН.
Важно отметить, что при УСН с объектом "доходы минус расходы" налоговая ставка составляет 15% от разницы между доходами и расходами. В случае, если организация приобретает товары, работы или услуги у поставщиков, которые являются плательщиками НДС, то стоимость этих товаров, работ или услуг, включая НДС, включается в расходы организации. Это позволяет снизить налогооблагаемую базу и, соответственно, уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.
Таким образом, при УСН с объектом "доходы минус расходы" организация не является плательщиком НДС, но при этом может включать НДС, уплаченный поставщикам, в свои расходы. Это позволяет снизить налогооблагаемую базу и уменьшить сумму налога, подлежащего уплате. Однако, при этом организация не может выделять НДС в счетах-фактурах и не может получать налоговые вычеты по НДС.