Как платить по УСН, если не было доходов? - коротко
Если индивидуальный предприниматель или организация на упрощённой системе налогообложения (УСН) не получила доходов в отчётном периоде, то налог на доходы не начисляется. В этом случае необходимо сдать нулевую отчётность в налоговую службу.
Как платить по УСН, если не было доходов? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Однако, несмотря на её популярность, у предпринимателей часто возникают вопросы, связанные с уплатой налогов в случае отсутствия доходов. Рассмотрим, как действовать в такой ситуации.
Во-первых, важно понимать, что налоговая нагрузка при УСН зависит от выбранного объекта налогообложения. Существует два варианта: "доходы" и "доходы минус расходы". Если объект налогообложения "доходы", то налоговая ставка составляет 6% от полученных доходов. В случае выбора объекта "доходы минус расходы" ставка составляет 15% от разницы между доходами и расходами.
Если в течение отчётного периода у предпринимателя не было доходов, то и налоговая база будет равна нулю. Это означает, что налог к уплате также будет нулевым. Однако, это не освобождает от обязанности подачи налоговой декларации. Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны сдавать декларацию по итогам каждого налогового периода, даже если доходов не было.
В случае выбора объекта налогообложения "доходы минус расходы", предприниматель должен учитывать, что расходы могут быть учтены только в пределах полученных доходов. Если доходов нет, то и расходы не могут быть учтены для уменьшения налоговой базы. Это означает, что налог к уплате также будет нулевым.
Важно отметить, что при отсутствии доходов предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за себя. Эти взносы не зависят от наличия или отсутствия доходов и должны быть уплачены в установленные сроки. В 2023 году фиксированный размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей составляет 44 414 рублей. В случае, если доходы предпринимателя превышают 300 000 рублей, дополнительно уплачивается 1% от суммы, превышающей этот порог.
Таким образом, при отсутствии доходов предприниматель на УСН обязан сдать налоговую декларацию и уплатить страховые взносы за себя. Налог к уплате в этом случае будет нулевым, но это не освобождает от обязанности подачи отчётности.