Как платить страховые взносы при УСН «Доходы»? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) «Доходы» индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Эти взносы рассчитываются на основе фиксированных тарифов, установленных законодательством.
Страховые взносы включают в себя:
- фиксированный платеж за себя,
- 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год.
Страховые взносы уплачиваются до 31 декабря текущего года.
Как платить страховые взносы при УСН «Доходы»? - развернуто
Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом «Доходы» предполагает определенные особенности в уплате страховых взносов. Важно понимать, что страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) обязаны уплачивать все индивидуальные предприниматели и организации, применяющие УСН. Страховые взносы не зависят от выбранного объекта налогообложения и уплачиваются в фиксированных размерах.
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН «Доходы», страховые взносы включают в себя:
- взносы на обязательное пенсионное страхование;
- взносы на обязательное медицинское страхование;
- взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Размер фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2023 год составляет:
- на обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей;
- на обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.
Итого, сумма фиксированных страховых взносов составляет 40 874 рубля. Эти взносы необходимо уплатить до 31 декабря текущего года. Если доходы индивидуального предпринимателя превышают 300 000 рублей, то дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения. Например, если доходы составили 400 000 рублей, то дополнительно нужно уплатить 1% от 100 000 рублей, что составляет 1 000 рублей.
Для организаций, применяющих УСН «Доходы», страховые взносы рассчитываются исходя из суммы выплат в пользу физических лиц. Взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование рассчитываются по следующим ставкам:
- на обязательное пенсионное страхование — 22%;
- на обязательное медицинское страхование — 5,1%;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%.
Пример расчета страховых взносов для организации:
Если организация выплатила своим сотрудникам за год 1 000 000 рублей, то страховые взносы будут рассчитаны следующим образом:
- на обязательное пенсионное страхование — 1 000 000 рублей * 22% = 220 000 рублей;
- на обязательное медицинское страхование — 1 000 000 рублей * 5,1% = 51 000 рублей;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1 000 000 рублей * 2,9% = 29 000 рублей.
Итого, сумма страховых взносов составит 220 000 + 51 000 + 29 000 = 300 000 рублей. Эти взносы необходимо уплатить до 15 апреля следующего года.
Таким образом, при УСН «Доходы» страховые взносы уплачиваются в фиксированных размерах для индивидуальных предпринимателей и исходя из суммы выплат в пользу физических лиц для организаций. Важно своевременно и правильно рассчитывать и уплачивать страховые взносы, чтобы избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов.