Как платить страховые взносы при УСН «доходы минус расходы»? - коротко
При упрощенной системе налогообложения «доходы минус расходы» предприниматели и организации обязаны уплачивать страховые взносы за себя и своих сотрудников. Страховые взносы включают взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Страховые взносы за себя предприниматели уплачивают в фиксированном размере, который ежегодно устанавливается законодательством. Взносы за сотрудников рассчитываются как процент от их доходов и уплачиваются ежемесячно.
Как платить страховые взносы при УСН «доходы минус расходы»? - развернуто
Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы» предоставляет предпринимателям и организациям возможность учитывать в налоговой базе не только полученные доходы, но и понесенные расходы. В этом случае страховые взносы являются обязательными платежами, которые необходимо учитывать при расчете налога. Страховые взносы включают в себя взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование рассчитываются исходя из доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством рассчитываются исходя из доходов, полученных от предпринимательской деятельности, но не более установленного предельного размера.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование рассчитываются по следующим ставкам:
- на обязательное пенсионное страхование — 22% от доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
- на обязательное медицинское страхование — 5,1% от доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством рассчитываются по ставке 2,9% от доходов, полученных от предпринимательской деятельности, но не более установленного предельного размера.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование уплачиваются в бюджет до 31 декабря текущего года. Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются в бюджет до 31 декабря текущего года.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование могут быть учтены в составе расходов при расчете налога при УСН «доходы минус расходы». Это позволяет снизить налоговую базу и, соответственно, уменьшить сумму налога, подлежащего уплате. Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством также могут быть учтены в составе расходов при расчете налога при УСН «доходы минус расходы».
Таким образом, при применении УСН «доходы минус расходы» страховые взносы являются обязательными платежами, которые необходимо учитывать при расчете налога. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование рассчитываются исходя из доходов, полученных от предпринимательской деятельности, и уплачиваются в бюджет до 31 декабря текущего года. Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством рассчитываются исходя из доходов, полученных от предпринимательской деятельности, но не более установленного предельного размера, и также уплачиваются в бюджет до 31 декабря текущего года. Страховые взносы могут быть учтены в составе расходов при расчете налога при УСН «доходы минус расходы», что позволяет снизить налоговую базу и уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.