Как платятся авансы по налогу на прибыль? - коротко
Авансы по налогу на прибыль представляют собой предварительные платежи, которые организации обязаны перечислять в бюджет до уплаты годового налога. Эти платежи производятся на основании фактически полученной прибыли за отчетный период. Авансовые платежи по налогу на прибыль рассчитываются и уплачиваются ежеквартально. При этом, если организация не получила прибыль в отчетном периоде, авансовые платежи не начисляются.
Как платятся авансы по налогу на прибыль? - развернуто
Авансы по налогу на прибыль представляют собой предварительные платежи, которые организации обязаны перечислять в бюджет в течение отчетного периода. Эти платежи позволяют равномерно распределить налоговую нагрузку и обеспечить стабильный поток поступлений в государственный бюджет. Основная цель авансовых платежей заключается в предотвращении накопления значительных сумм налога к уплате в конце отчетного периода, что может создать финансовые трудности для организаций.
Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Организации обязаны перечислять авансовые платежи ежеквартально. Даты уплаты авансов зависят от выбранного налогоплательщиком метода расчета налога: по фактически полученной прибыли или по условной прибыли. В первом случае авансовые платежи рассчитываются на основе фактической прибыли, полученной за отчетный период. Во втором случае авансовые платежи исчисляются на основе условной прибыли, которая определяется как разница между выручкой и расходами, учтенными в бухгалтерском учете.
Для расчета авансовых платежей по фактически полученной прибыли организация должна:
- определить налоговую базу за отчетный период;
- применить налоговую ставку, установленную законодательством;
- рассчитать сумму авансового платежа.
Для расчета авансовых платежей по условной прибыли организация должна:
- определить выручку за отчетный период;
- вычесть из выручки расходы, учтенные в бухгалтерском учете;
- применить налоговую ставку к полученной разнице.
Организации, которые выбирают метод расчета авансовых платежей по условной прибыли, обязаны перечислять авансы в следующие сроки:
- первый квартал — до 28 апреля;
- полугодие — до 28 июля;
- девять месяцев — до 28 октября;
- год — до 28 марта следующего года.
Организации, которые выбирают метод расчета авансовых платежей по фактически полученной прибыли, обязаны перечислять авансы в следующие сроки:
- первый квартал — до 28 апреля;
- полугодие — до 28 июля;
- девять месяцев — до 28 октября;
- год — до 28 марта следующего года.
Если организация не перечислила авансовый платеж в установленный срок, на нее могут быть начислены пени за просрочку. Размер пеней определяется исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и суммы не перечисленного авансового платежа. В случае систематического нарушения сроков уплаты авансовых платежей организация может быть привлечена к административной ответственности.
Таким образом, авансовые платежи по налогу на прибыль являются важным элементом налогового планирования для организаций. Правильное исчисление и своевременная уплата авансовых платежей позволяют избежать финансовых трудностей и санкций со стороны налоговых органов.