Как поменять по УСН доходы на доходы минус расходы? - коротко
Переход с объекта налогообложения "доходы" на "доходы минус расходы" в рамках упрощённой системы налогообложения (УСН) требует соблюдения определённых условий и процедур. Для этого необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года. В уведомлении указывается выбор нового объекта налогообложения, который начнёт действовать с 1 января следующего года.
Как поменять по УСН доходы на доходы минус расходы? - развернуто
Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы" на объект "доходы минус расходы" требует соблюдения определенных процедур и условий. Важно понимать, что такой переход возможен только при соблюдении ряда требований, установленных законодательством.
Первым шагом является проверка соблюдения условий для применения УСН с объектом "доходы минус расходы". Организации и индивидуальные предприниматели должны соответствовать следующим критериям:
- Средняя численность работников за предыдущий календарный год не должна превышать 100 человек.
- Доходы за девять месяцев текущего года не должны превышать 150 миллионов рублей.
Если организация или индивидуальный предприниматель соответствуют этим условиям, можно приступать к процедуре перехода. Для этого необходимо подать уведомление о переходе на УСН с объектом "доходы минус расходы" в налоговый орган. Уведомление должно быть подано не позднее 31 декабря текущего года. В уведомлении необходимо указать:
- Наименование налогоплательщика.
- ИНН.
- Код причины постановки на учет.
- Объект налогообложения, на который планируется переход (в данном случае "доходы минус расходы").
- Дату начала применения УСН с новым объектом налогообложения.
После подачи уведомления налоговый орган в течение пяти дней должен зарегистрировать его и уведомить налогоплательщика о принятии решения. Важно отметить, что переход на новый объект налогообложения возможен только с начала следующего календарного года. Это означает, что если уведомление подано в текущем году, то новый объект налогообложения начнет применяться с 1 января следующего года.
При переходе на УСН с объектом "доходы минус расходы" необходимо учитывать, что налоговая ставка будет отличаться от ставки при объекте "доходы". Налоговая ставка при объекте "доходы минус расходы" составляет 15%, но региональные власти могут устанавливать пониженные ставки. Поэтому рекомендуется уточнить ставку в своем регионе.
Также важно учитывать, что при переходе на новый объект налогообложения необходимо будет вести учет расходов, которые можно учесть при расчете налога. К таким расходам относятся:
- Закупка товаров, работ и услуг.
- Аренда помещений.
- Заработная плата и страховые взносы.
- Амортизация основных средств.
- Прочие расходы, связанные с ведением деятельности.
Переход на УСН с объектом "доходы минус расходы" может быть выгоден для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые имеют значительные расходы, связанные с ведением деятельности. Однако перед переходом рекомендуется провести детальный анализ и оценить возможные налоговые последствия.