Как посчитать 1% свыше 300 тысяч 2021 и П на УСН «доходы»? - коротко
Для расчета 1% свыше 300 тысяч рублей на УСН «доходы» в 2021 году необходимо учитывать, что налоговая база для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 300 тысяч рублей. Сумма, превышающая 300 тысяч рублей, облагается страховыми взносами по ставке 1%.
Для расчета страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) и на травматизм, необходимо учитывать, что ставки взносов на ОМС и на травматизм не зависят от суммы дохода. Для расчета страховых взносов на ОМС и на травматизм необходимо умножить сумму дохода на ставку взносов на ОМС и на травматизм.
Как посчитать 1% свыше 300 тысяч 2021 и П на УСН «доходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «доходы» является популярным режимом налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Одним из ключевых аспектов этого режима является необходимость уплаты страховых взносов и налога на доходы. В 2021 году законодательство предусматривает уплату 1% от суммы доходов, превышающих 300 тысяч рублей, а также страховых взносов.
Для расчета налога на доходы при УСН «доходы» необходимо учитывать следующие шаги:
- Определить общий объем доходов за отчетный период.
- Вычесть из общего объема доходов сумму, не подлежащую налогообложению, если такая сумма предусмотрена законодательством.
- Рассчитать налоговую базу, вычитая из общего объема доходов 300 тысяч рублей.
- Применить налоговую ставку 1% к сумме, превышающей 300 тысяч рублей.
Пример расчета:
Предположим, что общий объем доходов за отчетный период составляет 500 тысяч рублей. В этом случае налоговая база будет рассчитана следующим образом:
- Общий объем доходов: 500 000 рублей.
- Сумма, не подлежащая налогообложению: 300 000 рублей.
- Налоговая база: 500 000 рублей - 300 000 рублей = 200 000 рублей.
- Налоговая ставка: 1% от 200 000 рублей = 2 000 рублей.
Таким образом, налог на доходы при УСН «доходы» составит 2 000 рублей.
Страховые взносы также являются обязательными платежами для индивидуальных предпринимателей и организаций на УСН «доходы». В 2021 году страховые взносы включают:
- Пенсионные взносы.
- Медицинские взносы.
Пенсионные взносы рассчитываются исходя из фиксированной суммы, установленной законодательством, и дополнительного 1% от суммы доходов, превышающей 300 тысяч рублей. Медицинские взносы также имеют фиксированную сумму.
Пример расчета страховых взносов:
- Фиксированная сумма пенсионных взносов: 32 448 рублей.
- Фиксированная сумма медицинских взносов: 8 426 рублей.
- Дополнительные пенсионные взносы: 1% от суммы доходов, превышающей 300 тысяч рублей.
Если общий объем доходов составляет 500 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы будут рассчитаны следующим образом:
- Сумма доходов, превышающая 300 тысяч рублей: 500 000 рублей - 300 000 рублей = 200 000 рублей.
- Дополнительные пенсионные взносы: 1% от 200 000 рублей = 2 000 рублей.
Таким образом, общая сумма страховых взносов составит:
- Пенсионные взносы: 32 448 рублей + 2 000 рублей = 34 448 рублей.
- Медицинские взносы: 8 426 рублей.
Итого: 34 448 рублей + 8 426 рублей = 42 874 рублей.
Таким образом, при УСН «доходы» в 2021 году необходимо уплатить налог на доходы в размере 1% от суммы доходов, превышающей 300 тысяч рублей, а также страховые взносы, включающие фиксированные суммы пенсионных и медицинских взносов, а также дополнительные пенсионные взносы.