Как посчитать дивиденды при УСН «доходы»? - коротко
При упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы» дивиденды учитываются в составе доходов. Дивиденды, полученные от других организаций, включаются в налоговую базу по УСН «доходы» в полном объёме.
Как посчитать дивиденды при УСН «доходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «доходы» представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. При этом режиме налогообложения налогоплательщик уплачивает налог с полученных доходов, без учета расходов. Однако, при расчете налога на доходы, полученные в виде дивидендов, необходимо учитывать особенности их налогообложения.
Дивиденды представляют собой часть прибыли, распределенную между участниками общества. При УСН «доходы» дивиденды не подлежат налогообложению на уровне организации, так как налог на прибыль при этом режиме не уплачивается. Однако, физические лица, получающие дивиденды, обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% для резидентов и 15% для нерезидентов.
Для расчета налога на дивиденды физическими лицами необходимо выполнить следующие шаги:
- Определить сумму полученных дивидендов.
- Умножить полученную сумму на соответствующую налоговую ставку (13% или 15%).
- Уплатить налог в бюджет.
Пример расчета: Если физическое лицо получило дивиденды в размере 100 000 рублей, то налог на доходы физических лиц составит:
- Для резидентов: 100 000 * 13% = 13 000 рублей.
- Для нерезидентов: 100 000 * 15% = 15 000 рублей.
Таким образом, при УСН «доходы» дивиденды не облагаются налогом на уровне организации, но физические лица, получающие дивиденды, обязаны уплатить налог на доходы физических лиц.