Как посчитать отложенный налог на прибыль по ОСВ? - коротко
Отложенный налог на прибыль по основным средствам (ОСВ) представляет собой разницу между налоговой амортизацией и бухгалтерской амортизацией. Для расчета отложенного налога на прибыль необходимо сравнить налоговую амортизацию с бухгалтерской амортизацией и умножить разницу на налоговую ставку.
Как посчитать отложенный налог на прибыль по ОСВ? - развернуто
Отложенный налог на прибыль по основным средствам (ОСВ) представляет собой разницу между налоговой и бухгалтерской амортизацией, которая возникает при использовании различных методов амортизации для целей налогообложения и бухгалтерского учета. Для правильного расчета отложенного налога на прибыль необходимо учитывать несколько ключевых аспектов.
Во-первых, необходимо определить амортизационные расходы, признанные в бухгалтерском учете и налоговом учете. В бухгалтерском учете амортизация основных средств может рассчитываться линейным методом, методом уменьшаемого остатка или другим методом, предусмотренным стандартами бухгалтерского учета. В налоговом учете амортизация может рассчитываться по установленным налоговым ставкам и методам, которые могут отличаться от бухгалтерских.
Следующим шагом является определение разницы между бухгалтерской и налоговой амортизацией. Эта разница может быть как положительной, так и отрицательной. Положительная разница возникает, когда бухгалтерская амортизация превышает налоговую амортизацию, что приводит к увеличению отложенного налогового актива. Отрицательная разница возникает, когда налоговая амортизация превышает бухгалтерскую амортизацию, что приводит к увеличению отложенного налогового обязательства.
Для расчета отложенного налога на прибыль необходимо умножить полученную разницу на налоговую ставку, установленную законодательством. Например, если налоговая ставка составляет 20%, то отложенный налоговый актив или обязательство будет рассчитываться как 20% от разницы между бухгалтерской и налоговой амортизацией.
Пример расчета отложенного налога на прибыль по ОСВ:
- Определите бухгалтерскую амортизацию за период. Например, 100 000 рублей.
- Определите налоговую амортизацию за тот же период. Например, 80 000 рублей.
- Рассчитайте разницу между бухгалтерской и налоговой амортизацией: 100 000 рублей - 80 000 рублей = 20 000 рублей.
- Умножьте разницу на налоговую ставку: 20 000 рублей * 20% = 4 000 рублей.
Таким образом, отложенный налоговый актив составит 4 000 рублей.
Важно учитывать, что отложенные налоговые активы и обязательства подлежат корректировке в случае изменения налоговых ставок, методов амортизации или других факторов, влияющих на расчет амортизации. Регулярный пересмотр и корректировка отложенных налоговых активов и обязательств позволяют обеспечить точность финансовой отчетности и соответствие требованиям законодательства.