Как правильно рассчитать налог по УСН "доходы минус расходы" на примере?

Как правильно рассчитать налог по УСН "доходы минус расходы" на примере? - коротко

Для расчёта налога по УСН "доходы минус расходы" необходимо сначала определить сумму доходов и расходов за налоговый период. Затем необходимо вычесть сумму расходов из суммы доходов, и полученную разницу умножить на налоговую ставку, которая составляет 15% для большинства регионов. Пример: если доход за год составил 5 000 000 рублей, а расходы — 3 000 000 рублей, то налоговая база будет 2 000 000 рублей, а сумма налога — 300 000 рублей.

Как правильно рассчитать налог по УСН "доходы минус расходы" на примере? - развернуто

Упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" предоставляет предпринимателям возможность снизить налоговую нагрузку за счёт учёта расходов. Рассмотрим пример расчёта налога по этой системе.

Предположим, что индивидуальный предприниматель (ИП) или юридическое лицо выбрало УСН с объектом "доходы минус расходы" и ведёт бизнес в течение 2025 года. Для упрощения примеров возьмём годовые данные, хотя расчёт может производиться и за более короткие периоды.

1. Определим доходы. Например, за 2025 год ИП получил доходы в размере 10 000 000 рублей.

2. Определим расходы. В течение года ИП понесли следующие расходы:

   • Аренда помещения: 1 200 000 рублей.
   • Зарплата сотрудникам: 2 500 000 рублей.
   • Страховые взносы: 500 000 рублей.
   • Закупка товаров: 3 000 000 рублей.
   • Амортизация оборудования: 300 000 рублей.
   • Прочие расходы, подтвержденные документально: 500 000 рублей.

3. Суммируем все расходы: 1 200 000 + 2 500 000 + 500 000 + 3 000 000 + 300 000 + 500 000 = 8 000 000 рублей.

4. Рассчитываем налогооблагаемую базу. От доходов вычитаются все подтверждённые расходы: 10 000 000 - 8 000 000 = 2 000 000 рублей.

5. Определяем налоговую ставку. По УСН с объектом "доходы минус расходы" ставка составляет 15% (в некоторых регионах может быть снижена до 5%, но это зависит от местных законодательных актов).

6. Рассчитываем сумму налога. Умножаем налогооблагаемую базу на ставку: 2 000 000 * 0,15 = 300 000 рублей.

7. Учитываем авансовые платежи. Если ИП или юридическое лицо уплачивало авансовые платежи в течение года, их нужно вычесть из суммы налога за год. Предположим, что авансовые платежи составили 100 000 рублей.

8. Рассчитываем окончательную сумму налога к уплате: 300 000 - 100 000 = 200 000 рублей.

Таким образом, сумма налога, которую необходимо уплатить по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 2025 год, составляет 200 000 рублей. Важно помнить, что все расходы должны быть документально подтверждены и соответствовать требованиям законодательства.