Как правильно считать 13% свыше 300 000 рублей при УСН «Доходы минус расходы»? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%. Однако, если доходы превышают 300 000 рублей, начисляется дополнительный налог в размере 13% на сумму, превышающую этот порог. Это означает, что налоговая ставка на доходы свыше 300 000 рублей увеличивается до 28%.
Для расчета налога на доходы свыше 300 000 рублей необходимо:
- Определить общий доход за налоговый период.
- Вычесть 300 000 рублей из общего дохода.
- Применить ставку 13% к полученной разнице.
Например, если общий доход составляет 500 000 рублей, то налог на доходы свыше 300 000 рублей рассчитывается следующим образом: (500 000 - 300 000) * 13% = 26 000 рублей.
Как правильно считать 13% свыше 300 000 рублей при УСН «Доходы минус расходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы минус расходы» предоставляет предпринимателям и организациям возможность уплачивать налог на основе разницы между полученными доходами и понесенными расходами. Одним из ключевых аспектов этой системы является налоговая ставка, которая составляет 15% от налогооблагаемой прибыли. Однако, если доходы превышают 300 000 рублей, применяется дополнительная ставка в размере 13% на сумму, превышающую этот порог.
Для правильного расчета налога при превышении доходов в 300 000 рублей необходимо следовать следующим шагам:
- Определите общий объем доходов за налоговый период.
- Вычтите из полученных доходов все подтвержденные расходы, связанные с ведением бизнеса.
- Определите налогооблагаемую прибыль, которая составляет разницу между доходами и расходами.
- Примените налоговую ставку 15% к налогооблагаемой прибыли.
- Если доходы превышают 300 000 рублей, вычислите разницу между общим объемом доходов и 300 000 рублей.
- Примените дополнительную ставку 13% к сумме, превышающей 300 000 рублей.
- Сложите налог, рассчитанный по основной ставке 15%, и налог, рассчитанный по дополнительной ставке 13%.
Пример расчета:
Предположим, что за налоговый период предприниматель получил доходы в размере 500 000 рублей, а расходы составили 200 000 рублей. Налогооблагаемая прибыль в этом случае составит 300 000 рублей (500 000 рублей - 200 000 рублей). Налог по основной ставке 15% составит 45 000 рублей (15% от 300 000 рублей).
Далее, так как доходы превышают 300 000 рублей, необходимо рассчитать дополнительный налог. Разница между доходами и 300 000 рублей составляет 200 000 рублей. Применяем дополнительную ставку 13% к этой сумме, что дает 26 000 рублей (13% от 200 000 рублей).
Итоговый налог составит 71 000 рублей (45 000 рублей + 26 000 рублей).
Таким образом, при УСН «Доходы минус расходы» налоговая ставка 13% на сумму, превышающую 300 000 рублей, применяется к разнице между общим объемом доходов и 300 000 рублей. Важно правильно рассчитать налогооблагаемую прибыль и применить соответствующие ставки для избежания ошибок в налоговых отчислениях.