Как при УСН "доходы минус расходы" НДФЛ? - коротко
При упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не уплачивается. Налогоплательщики, применяющие УСН, освобождаются от обязанности уплаты НДФЛ с доходов, полученных в рамках деятельности, облагаемой УСН.
Как при УСН "доходы минус расходы" НДФЛ? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) "доходы минус расходы" представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Этот режим позволяет предпринимателям и организациям уплачивать налог на основе разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Однако, несмотря на упрощенную систему налогообложения, вопросы, связанные с налогообложением доходов физических лиц (НДФЛ), остаются актуальными.
При УСН "доходы минус расходы" предприниматели и организации уплачивают налог на прибыль по ставке, установленной законодательством. В 2023 году ставка налога составляет 15% от разницы между доходами и расходами. Однако, если предприниматель или организация нанимает работников, то необходимо учитывать и уплату НДФЛ с доходов физических лиц.
НДФЛ уплачивается с доходов физических лиц, полученных от предпринимательской деятельности. В случае, если предприниматель или организация нанимает работников, то они обязаны исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ с выплачиваемых работникам доходов. Ставка НДФЛ составляет 13% для резидентов Российской Федерации и 30% для нерезидентов.
Процедура уплаты НДФЛ включает несколько этапов. Во-первых, предприниматель или организация обязаны исчислить сумму НДФЛ, подлежащую уплате. Для этого необходимо знать доходы, полученные работниками, и сумму налоговых вычетов, если таковые имеются. Во-вторых, удержать сумму НДФЛ из доходов работников при выплате заработной платы или иных доходов. В-третьих, уплатить удержанную сумму НДФЛ в бюджет не позднее следующего дня после выплаты доходов работникам.
Кроме того, предприниматели и организации, применяющие УСН "доходы минус расходы", обязаны вести учет доходов и расходов, а также сдавать налоговую отчетность. В частности, необходимо сдавать декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и налоговую отчетность по УСН. Декларация по НДФЛ сдается ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Налоговая отчетность по УСН сдается ежеквартально и ежегодно.
Таким образом, при УСН "доходы минус расходы" необходимо учитывать не только уплату налога на прибыль, но и уплату НДФЛ с доходов физических лиц. Это требует от предпринимателей и организаций ведения точного учета доходов и расходов, а также своевременной уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности.