Как при УСН «доходы минус расходы» учитывать страховые взносы? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в составе расходов. Это позволяет уменьшить налогооблагаемую базу и, соответственно, снизить сумму налога к уплате. Страховые взносы включаются в расходы наравне с другими затратами, связанными с ведением бизнеса.
Как при УСН «доходы минус расходы» учитывать страховые взносы? - развернуто
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Это означает, что предприниматели и организации, применяющие данный режим, могут снизить налоговую нагрузку за счет учета страховых взносов.
Страховые взносы, которые могут быть учтены в расходах, включают в себя:
- Взносы на обязательное пенсионное страхование.
- Взносы на обязательное медицинское страхование.
- Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
- Взносы на травматизм.
Важно отметить, что страховые взносы учитываются в том периоде, в котором они были фактически уплачены. Это означает, что если взносы были уплачены в одном налоговом периоде, но относятся к другому, они все равно учитываются в том периоде, в котором были уплачены.
При этом, страховые взносы за сотрудников учитываются в полном объеме, а взносы за индивидуальных предпринимателей (ИП) и членов крестьянских (фермерских) хозяйств учитываются в пределах установленных лимитов. Для ИП и членов крестьянских (фермерских) хозяйств лимиты на учета страховых взносов в расходах установлены следующим образом:
- Взносы на обязательное пенсионное страхование: 26% от дохода, но не более 300 000 рублей.
- Взносы на обязательное медицинское страхование: 5% от дохода, но не более 100 000 рублей.
Для ИП и членов крестьянских (фермерских) хозяйств, которые не имеют работников, страховые взносы учитываются в расходах в полном объеме, если они не превышают установленные лимиты. В случае превышения лимитов, излишняя часть взносов не учитывается в расходах.
Таким образом, при УСН «доходы минус расходы» страховые взносы являются важным элементом налогового учета, позволяющим снизить налоговую нагрузку. Важно правильно учитывать все виды страховых взносов и соблюдать установленные лимиты, чтобы избежать ошибок и штрафов.