Как продать основное средство при УСН доходы? - коротко
Продажа основного средства при упрощенной системе налогообложения (УСН) доходы требует соблюдения определенных правил. При реализации основного средства необходимо отразить доход от продажи в налоговом учете. При этом, если основное средство использовалось в деятельности, налоговая база увеличивается на сумму дохода от продажи.
Для корректного отражения в налоговом учете необходимо учитывать амортизационные отчисления, которые были начислены на основное средство. Если амортизационные отчисления превышают сумму дохода от продажи, то налоговая база уменьшается на разницу между амортизационными отчислениями и суммой дохода.
Как продать основное средство при УСН доходы? - развернуто
Продажа основного средства при упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы" требует соблюдения определенных правил и процедур. Основное средство, такое как здание, оборудование или транспортное средство, используется в деятельности предприятия и амортизируется на протяжении нескольких лет. При его продаже необходимо учитывать налоговые последствия и правильно отразить операцию в бухгалтерском учете.
Первым шагом является определение остаточной стоимости основного средства на момент продажи. Остаточная стоимость рассчитывается как первоначальная стоимость минус начисленная амортизация. Для этого необходимо:
- Определить первоначальную стоимость основного средства, указанную в бухгалтерском учете.
- Найти сумму начисленной амортизации за весь период эксплуатации.
- Вычесть начисленную амортизацию из первоначальной стоимости.
После определения остаточной стоимости необходимо проверить, превышает ли выручка от продажи эту стоимость. Если выручка от продажи основного средства превышает его остаточную стоимость, возникает налогооблагаемая прибыль. В этом случае необходимо:
- Определить сумму налогооблагаемой прибыли как разницу между выручкой от продажи и остаточной стоимостью.
- Уплатить налог на прибыль с полученной суммы. При УСН с объектом "доходы" налоговая ставка составляет 6%.
Если выручка от продажи основного средства не превышает его остаточную стоимость, налогооблагаемой прибыли не возникает. В этом случае необходимо:
- Отразить операцию в бухгалтерском учете как обычную хозяйственную операцию.
- Не учитывать операцию в налоговом учете, так как налогооблагаемой прибыли не возникает.
Важно также учитывать, что при продаже основного средства необходимо правильно оформить документы. К таким документам относятся:
- Договор купли-продажи.
- Акт приема-передачи основного средства.
- Счет-фактура (если продажа осуществляется между юридическими лицами).
Продажа основного средства при УСН с объектом "доходы" требует внимательного подхода и соблюдения всех налоговых и бухгалтерских норм. Это позволит избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов, а также правильно отразить операцию в учете.