Как распределять доходы при УСН и ПСН? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) доходы распределяются в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Если объектом является "доходы", то налоговая база формируется из всех полученных доходов. Если объектом является "доходы минус расходы", то налоговая база рассчитывается как разница между доходами и подтвержденными расходами.
При патентной системе налогообложения (ПСН) доходы не распределяются, так как налоговая база определяется фиксированным размером патента, который зависит от вида деятельности и региона.
Как распределять доходы при УСН и ПСН? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) и патентная система налогообложения (ПСН) являются популярными режимами налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Оба режима имеют свои особенности в части распределения доходов и расходов, что необходимо учитывать при ведении бухгалтерского учета и налоговой отчетности.
При УСН налогоплательщики могут выбирать между двумя объектами налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. В первом случае налоговая база формируется из общей суммы полученных доходов. Во втором случае из доходов вычитаются подтвержденные расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности. Важно отметить, что при УСН "доходы" налоговая ставка составляет 6%, а при УСН "доходы минус расходы" — 15%. При этом, налогоплательщики могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.
При ПСН налогоплательщики приобретают патент, который дает право на ведение определенного вида деятельности в течение установленного срока. Стоимость патента рассчитывается на основе потенциально возможного дохода, который может быть получен от данного вида деятельности. Налогоплательщики не обязаны вести бухгалтерский учет и отчитываться о полученных доходах и произведенных расходах. Однако, при этом необходимо учитывать, что при превышении потенциально возможного дохода, установленного в патентной системе, налогоплательщик обязан уплатить налог по общей системе налогообложения.
Таким образом, при УСН налогоплательщики могут выбирать между двумя объектами налогообложения и учитывать расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности. При ПСН налогоплательщики приобретают патент, который дает право на ведение определенного вида деятельности, и не обязаны вести бухгалтерский учет и отчитываться о полученных доходах и произведенных расходах. Важно учитывать особенности каждого режима при выборе системы налогообложения и ведении бухгалтерского учета.