Как рассчитать минимальный налог по УСН "доходы минус"? - коротко
Минимальный налог по УСН "доходы минус расходы" рассчитывается как 1% от полученных доходов. Если сумма налога, исчисленного по ставке 15%, меньше, чем 1% от доходов, то налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог.
Как рассчитать минимальный налог по УСН "доходы минус"? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям и организациям возможность уплачивать налоги по упрощённой схеме. Одним из её вариантов является УСН "доходы минус расходы". При этом виде налогообложения налоговая база определяется как разница между доходами и расходами. Однако, законодательство предусматривает уплату минимального налога, если начисленный налог по УСН "доходы минус расходы" оказывается ниже определённого порога.
Для расчёта минимального налога необходимо учитывать несколько ключевых моментов. Во-первых, минимальный налог рассчитывается как 1% от суммы доходов. Это значение является фиксированным и не зависит от величины расходов. Во-вторых, минимальный налог уплачивается в случае, если начисленный налог по УСН "доходы минус расходы" оказывается ниже 1% от доходов. При этом, если начисленный налог превышает 1% от доходов, то минимальный налог не уплачивается.
Процедура расчёта минимального налога включает следующие шаги:
- Определение суммы доходов за налоговый период. Доходы учитываются в полном объёме, без вычета расходов.
- Расчёт 1% от суммы доходов. Это значение и будет минимальным налогом.
- Сравнение начисленного налога по УСН "доходы минус расходы" с минимальным налогом. Если начисленный налог ниже, то уплачивается минимальный налог.
Пример расчёта:
Предположим, что сумма доходов за налоговый период составила 10 000 000 рублей, а сумма расходов — 9 000 000 рублей. Ставка налога по УСН "доходы минус расходы" составляет 15%. Начисленный налог по УСН "доходы минус расходы" будет равен (10 000 000 - 9 000 000) 15% = 150 000 рублей. Минимальный налог составит 1% от доходов, то есть 10 000 000 1% = 100 000 рублей. Поскольку начисленный налог (150 000 рублей) выше минимального налога (100 000 рублей), минимальный налог не уплачивается.
Важно отметить, что уплата минимального налога не освобождает от обязанности ведения учёта доходов и расходов, а также представления налоговой отчётности. Нарушение этих требований может привести к штрафным санкциям и другим негативным последствиям.
Таким образом, при применении УСН "доходы минус расходы" необходимо внимательно следить за величиной начисленного налога и своевременно рассчитывать минимальный налог, чтобы избежать нарушений законодательства и дополнительных финансовых затрат.