Как рассчитать минимальный налог при УСН «доходы минус расходы», пример? - коротко
Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» рассчитывается как 1% от полученных доходов. Если исчисленный налог по ставке 15% меньше 1% от доходов, то налогоплательщик обязан уплатить 1% от доходов. Например, если доходы компании составили 1 000 000 рублей, а расходы — 800 000 рублей, то налог по ставке 15% составит 30 000 рублей, а минимальный налог — 10 000 рублей.
Как рассчитать минимальный налог при УСН «доходы минус расходы», пример? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «доходы минус расходы» является популярным режимом налогообложения для малого и среднего бизнеса. Этот режим позволяет предпринимателям уменьшить налоговую нагрузку за счет учета расходов. Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» рассчитывается на основе двух показателей: доходов и расходов.
Для начала необходимо определить, что представляет собой минимальный налог. Это фиксированная сумма, которая рассчитывается как 1% от доходов. Если налог, рассчитанный по формуле «доходы минус расходы», меньше 1% от доходов, то налогоплательщик обязан заплатить минимальный налог.
Рассмотрим пример расчета минимального налога. Предположим, что у индивидуального предпринимателя за год доходы составили 1 000 000 рублей, а расходы — 800 000 рублей. Налоговая ставка для УСН «доходы минус расходы» составляет 15%. Рассчитаем налог по формуле «доходы минус расходы»:
- Доходы: 1 000 000 рублей.
- Расходы: 800 000 рублей.
- Налогооблагаемая база: 1 000 000 рублей - 800 000 рублей = 200 000 рублей.
- Налог: 200 000 рублей * 15% = 30 000 рублей.
Теперь рассчитаем минимальный налог, который составляет 1% от доходов:
- Доходы: 1 000 000 рублей.
- Минимальный налог: 1 000 000 рублей * 1% = 10 000 рублей.
Сравним два результата: налог, рассчитанный по формуле «доходы минус расходы», составляет 30 000 рублей, а минимальный налог — 10 000 рублей. В данном случае налогоплательщик обязан заплатить 30 000 рублей, так как это больше, чем минимальный налог.
Важно отметить, что минимальный налог не применяется, если налогоплательщик не ведет деятельность в течение года. В этом случае налоговая база равна нулю, и налогоплательщик не обязан платить минимальный налог.
Также стоит учитывать, что при расчете минимального налога необходимо учитывать все доходы, полученные в течение года, включая внереализационные доходы. Это могут быть, например, проценты по банковским вкладам, штрафы, пени и другие доходы, не связанные с основной деятельностью.
Таким образом, минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» рассчитывается как 1% от доходов. Если налог, рассчитанный по формуле «доходы минус расходы», меньше минимального налога, то налогоплательщик обязан заплатить минимальный налог. Пример расчета показывает, что налогоплательщик должен сравнить оба значения и выбрать большее.