Как рассчитать налог 1% в ПФР у ИП на УСН: доходы минус расходы? - коротко
При применении упрощённой системы налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы» индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР). Размер фиксированного платежа составляет 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, но не менее установленного минимального взноса.
Для расчета необходимо:
- Определить сумму дохода, превышающую 300 000 рублей.
- Умножить превышающую сумму на 1% (0,01) для определения размера взноса.
Расчет необходимо производить ежегодно, а уплата осуществляется не позднее 1 июля года, следующего за отчётным.
Как рассчитать налог 1% в ПФР у ИП на УСН: доходы минус расходы? - развернуто
Индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы минус расходы", обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР). Эти взносы включают фиксированные платежи и дополнительный взнос, который рассчитывается как 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Следует отметить, что сумма начисленных страховых взносов не может превышать 8 раз фиксированного платежа, установленного на текущий год.
Для правильного расчета дополнительного взноса в ПФР необходимо выполнить несколько шагов. Первоначально следует определить общий годовой доход ИП. Это значение можно найти в декларации по УСН, которая сдается в налоговые органы. После определения общего дохода необходимо вычесть из него 300 000 рублей. Если полученное значение отрицательное или равно нулю, то дополнительный взнос в ПФР не начисляется. В случае положительного значения, это значение умножается на 1% (или 0,01). Полученная сумма и будет являться дополнительным взносом в ПФР.
Пример расчета: Предположим, что ИП за год получил доход в размере 500 000 рублей. Из этой суммы вычитаем 300 000 рублей, получаем 200 000 рублей. Умножаем эту сумму на 1% (0,01), получаем 2 000 рублей. Это и будет сумма дополнительного взноса в ПФР.
Важно помнить, что ИП обязаны уплачивать фиксированные взносы в ПФР независимо от величины полученного дохода. Фиксированные взносы рассчитываются на основе минимального размера оплаты труда (МРОТ) и индексируются ежегодно. В 2025 году фиксированный платеж составляет определенную сумму, которую следует уточнить в актуальных нормативных документах.
Таким образом, ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" обязаны уплачивать фиксированные взносы и дополнительный взнос в ПФР, если их доход превышает 300 000 рублей. Расчет дополнительного взноса производится путем умножения превышающей суммы на 1%. Важно следить за изменениями в законодательстве, чтобы своевременно и правильно производить начисления и уплату страховых взносов.