Как рассчитать налог 13% свыше 300 тысяч при УСН «доходы минус расходы»? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) «доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%. Однако, если доходы превышают 300 тысяч рублей, то на сумму, превышающую этот порог, начисляется дополнительный налог 13%. Для расчета налога 13% свыше 300 тысяч рублей необходимо вычесть из общего дохода расходы, затем вычесть 300 тысяч рублей и умножить оставшуюся сумму на 13%.
Как рассчитать налог 13% свыше 300 тысяч при УСН «доходы минус расходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «доходы минус расходы» позволяет предпринимателям и организациям уменьшить налоговую нагрузку за счет учета расходов. Однако, при доходах свыше 300 тысяч рублей в год, возникает необходимость уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Этот налог начисляется на сумму дохода, превышающую 300 тысяч рублей.
Для расчета НДФЛ при УСН «доходы минус расходы» необходимо следовать определенным шагам. Во-первых, определите общий годовой доход. Во-вторых, вычтите из этого дохода все подтвержденные расходы, связанные с ведением бизнеса. Полученная сумма будет облагаться налогом по ставке 15% (ставка налога при УСН «доходы минус расходы»).
Далее, если общий доход превышает 300 тысяч рублей, необходимо рассчитать НДФЛ. Для этого из общего дохода вычтите 300 тысяч рублей. Полученная сумма и будет облагаться НДФЛ по ставке 13%. Например, если общий доход составляет 500 тысяч рублей, то налоговая база для НДФЛ будет 200 тысяч рублей (500 тысяч - 300 тысяч). НДФЛ в этом случае составит 26 тысяч рублей (200 тысяч * 13%).
Важно отметить, что НДФЛ уплачивается отдельно от налога, рассчитанного по УСН. Это означает, что предприниматель или организация должны будут уплатить два налога: налог по УСН и НДФЛ. При этом, НДФЛ уплачивается только в том случае, если доход превышает 300 тысяч рублей.
Пример расчета:
- Общий годовой доход: 600 тысяч рублей.
- Расходы, подтвержденные документально: 200 тысяч рублей.
- Налоговая база по УСН: 400 тысяч рублей (600 тысяч - 200 тысяч).
- Налог по УСН: 60 тысяч рублей (400 тысяч * 15%).
- Налоговая база для НДФЛ: 300 тысяч рублей (600 тысяч - 300 тысяч).
- НДФЛ: 39 тысяч рублей (300 тысяч * 13%).
Таким образом, предприниматель или организация должны будут уплатить 60 тысяч рублей по УСН и 39 тысяч рублей НДФЛ. Итоговая сумма налогов составит 99 тысяч рублей.
В заключение, при УСН «доходы минус расходы» при доходах свыше 300 тысяч рублей необходимо учитывать оба налога: налог по УСН и НДФЛ. Важно правильно рассчитать налоговую базу для каждого из них и своевременно уплатить налоги, чтобы избежать штрафов и санкций.