Как рассчитать налог на УСН "доходы" с работниками? - коротко
Упрощенная система налогообложения (УСН) "доходы" предполагает уплату налога с доходов предприятия. При наличии работников необходимо учитывать, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования не включаются в налогооблагаемую базу по УСН. Расчет налога на УСН "доходы" с работниками осуществляется следующим образом: налоговая база определяется как сумма всех доходов, полученных в течение отчетного периода, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению. Налоговая ставка составляет 6% от налогооблагаемой базы.
Как рассчитать налог на УСН "доходы" с работниками? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом "доходы" представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса. При этом, наличие работников в штате компании требует дополнительных расчетов и отчетности. Рассмотрим, как правильно рассчитать налог при УСН "доходы" с учетом сотрудников.
Первоначально, необходимо понять, что налог при УСН "доходы" рассчитывается как 6% от всех полученных доходов. Однако, при наличии работников, необходимо учитывать дополнительные расходы, связанные с их содержанием. Эти расходы включают в себя:
- Заработную плату сотрудников.
- Страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования.
- Выплаты по больничным листам.
- Отпускные и другие социальные выплаты.
Важно отметить, что при УСН "доходы" все эти расходы не уменьшают налогооблагаемую базу. Это означает, что налог рассчитывается исключительно от полученных доходов, без учета затрат на сотрудников.
Для правильного расчета налога необходимо:
- Определить общий объем полученных доходов за налоговый период.
- Умножить полученную сумму на 6%.
- Уплатить налог в бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Пример расчета:
Предположим, что за отчетный период компания получила доход в размере 1 000 000 рублей. Налог при УСН "доходы" будет рассчитываться следующим образом:
- Общий доход: 1 000 000 рублей.
- Налог: 1 000 000 рублей * 6% = 60 000 рублей.
Таким образом, компания должна уплатить в бюджет 60 000 рублей налога.
Отдельно стоит упомянуть о страховых взносах. При УСН "доходы" страховые взносы за сотрудников не уменьшают налогооблагаемую базу, но их необходимо уплачивать в установленные сроки. Страховые взносы включают:
- Взносы в Пенсионный фонд (22% от заработной платы).
- Взносы в Фонд социального страхования (2,9% от заработной платы).
- Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1% от заработной платы).
Эти взносы необходимо уплачивать ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Таким образом, при УСН "доходы" с работниками необходимо учитывать, что налог рассчитывается исключительно от полученных доходов, без учета затрат на сотрудников. Важно своевременно уплачивать страховые взносы и соблюдать установленные сроки отчетности.