Как рассчитать налог с прибыли при УСН? - коротко
Упрощённая система налогообложения (УСН) предоставляет два варианта налогообложения: УСН доходы и УСН доходы минус расходы. Для расчёта налога по УСН доходы используется ставка 6% от общей суммы полученных доходов. При выборе УСН доходы минус расходы ставка составляет 15% от разницы между доходами и расходами. Применяемая ставка может быть снижена региональными властями.
Как рассчитать налог с прибыли при УСН? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям и малому бизнесу возможность упрощённого учёта и налогообложения. Одним из ключевых аспектов УСН является расчёт налога с прибыли. Существует два основных объекта налогообложения: "доходы" и "доходы минус расходы". Выбор объекта налогообложения определяет подход к расчёту налога.
При выборе объекта "доходы" налоговая база формируется из всех поступлений денежных средств, полученных в рамках предпринимательской деятельности. Налоговая ставка составляет 6% от общей суммы доходов. Этот вариант удобен для тех, кто не ведёт значительных расходов, связанных с ведением бизнеса, так как не требует учёта затрат.
При выборе объекта "доходы минус расходы" налоговая база формируется из разницы между доходами и расходами. Налоговая ставка составляет 15% от разницы. Этот вариант предпочтителен для тех, кто ведёт значительные затраты, так как позволяет уменьшить налогооблагаемую базу. Важно помнить, что не все расходы могут быть учтены при расчёте налога. В частности, не учитываются расходы на покупку основных средств, а также некоторые другие виды затрат.
Для правильного расчёта налога необходимо вести надлежащий бухгалтерский учёт. Это включает в себя:
- Ведение книги учёта доходов и расходов. В данной книге фиксируются все поступления и выплаты, а также проводятся необходимые расчёты.
- Сохранение первичной документации. Это могут быть кассовые чеки, счета-фактуры, договоры и другие документы, подтверждающие доходы и расходы.
- Своевременное представление налоговой отчётности. В зависимости от выбранного объекта налогообложения, отчётность может подаваться ежеквартально или ежегодно.
Пример расчёта налога при объекте "доходы":
- Общая сумма доходов за налоговый период: 1 000 000 рублей.
- Налоговая ставка: 6%.
- Расчёт налога: 1 000 000 рублей * 6% = 60 000 рублей.
Пример расчёта налога при объекте "доходы минус расходы":
- Общая сумма доходов за налоговый период: 1 500 000 рублей.
- Общая сумма расходов за налоговый период: 1 000 000 рублей.
- Разница между доходами и расходами: 1 500 000 рублей - 1 000 000 рублей = 500 000 рублей.
- Налоговая ставка: 15%.
- Расчёт налога: 500 000 рублей * 15% = 75 000 рублей.
Таким образом, правильный выбор объекта налогообложения и ведение надлежащего учёта позволяют значительно снизить налоговую нагрузку и оптимизировать налогообложение.