Как рассчитать налог УСН 15% «доходы минус расходы» по кварталам (формула)? - коротко
Для расчета налога УСН 15% «доходы минус расходы» по кварталам необходимо использовать следующую формулу: налоговая база = доходы минус расходы. Налог к уплате рассчитывается как 15% от налоговой базы.
Как рассчитать налог УСН 15% «доходы минус расходы» по кварталам (формула)? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы» позволяет предпринимателям и организациям уплачивать налог в размере 15% от разницы между доходами и расходами. Для правильного расчета налога по кварталам необходимо учитывать несколько ключевых аспектов.
Во-первых, необходимо определить доходы и расходы за каждый квартал. Доходы включают в себя все поступления от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. Расходы включают затраты, связанные с производством и реализацией товаров, работ и услуг, а также внереализационные расходы.
Для расчета налога за квартал используется следующая формула:
Налог = (Доходы - Расходы) * 15%
Пример расчета:
- Определите доходы за квартал. Например, доходы за первый квартал составляют 500 000 рублей.
- Определите расходы за квартал. Например, расходы за первый квартал составляют 300 000 рублей.
- Примените формулу: Налог = (500 000 - 300 000) * 15% = 20 000 рублей.
Таким образом, налог за первый квартал составит 20 000 рублей.
Важно отметить, что при расчете налога необходимо учитывать авансовые платежи. Авансовые платежи уплачиваются по итогам каждого квартала и составляют 25% от суммы налога, рассчитанного за предыдущий квартал. Если налог за предыдущий квартал был нулевым или отрицательным, авансовый платеж не уплачивается.
Пример расчета авансового платежа:
- Определите налог за предыдущий квартал. Например, налог за первый квартал составил 20 000 рублей.
- Рассчитайте авансовый платеж: 20 000 * 25% = 5 000 рублей.
Таким образом, авансовый платеж за второй квартал составит 5 000 рублей.
По итогам года необходимо произвести окончательный расчет налога. Для этого суммируются все доходы и расходы за год, и применяется формула:
Налог за год = (Доходы за год - Расходы за год) * 15%
Если сумма авансовых платежей за год превышает сумму налога, рассчитанного по итогам года, разница подлежит возврату налогоплательщику. Если же сумма налога превышает сумму авансовых платежей, разница подлежит уплате.
Пример расчета налога за год:
- Определите доходы за год. Например, доходы за год составляют 2 000 000 рублей.
- Определите расходы за год. Например, расходы за год составляют 1 500 000 рублей.
- Примените формулу: Налог за год = (2 000 000 - 1 500 000) * 15% = 75 000 рублей.
Таким образом, налог за год составит 75 000 рублей. Если сумма авансовых платежей за год составила 60 000 рублей, то разница в 15 000 рублей подлежит уплате.
В заключение, расчет налога УСН 15% «доходы минус расходы» по кварталам требует внимательного подхода к учету доходов и расходов, а также правильного расчета авансовых платежей.