Как рассчитать налог вмененный доход? - коротко
Налог на вмененный доход (ЕНВД) рассчитывается на основе потенциально возможного дохода, который определяется по формуле: БД ФП К1 * К2, где БД — базовая доходность, ФП — физический показатель, К1 — коэффициент-дефлятор, К2 — коэффициент, учитывающий особенности региона. Налоговая ставка составляет 15% от полученного результата.
Как рассчитать налог вмененный доход? - развернуто
Налог на вмененный доход (ЕНВД) представляет собой специальный налоговый режим, который применяется к определенным видам предпринимательской деятельности. Этот налог рассчитывается не на основе фактически полученного дохода, а на основе потенциально возможного дохода, который может быть получен при осуществлении данного вида деятельности. Для расчета налога на вмененный доход необходимо учитывать несколько ключевых факторов.
Во-первых, необходимо определить базовую доходность (БД) для каждого вида деятельности, подпадающего под ЕНВД. Базовая доходность устанавливается налоговым законодательством и может варьироваться в зависимости от региона. Например, для розничной торговли базовая доходность может составлять 1800 рублей в месяц на одного работника, включая индивидуального предпринимателя.
Во-вторых, необходимо рассчитать физический показатель (ПФ), который зависит от конкретного вида деятельности. Например, для розничной торговли физическим показателем может быть площадь торгового зала в квадратных метрах, для общественного питания — количество посадочных мест и т.д.
Далее, необходимо умножить базовую доходность на физический показатель. Это даст вмененный доход, который является основой для расчета налога. Формула для расчета вмененного дохода выглядит следующим образом:
Вмененный доход = Базовая доходность (БД) × Физический показатель (ПФ)
После определения вмененного дохода необходимо применить налоговую ставку, которая составляет 15% от вмененного дохода. Однако, в некоторых регионах налоговая ставка может быть снижена до 7,5% в зависимости от решения местных органов власти.
Кроме того, при расчете налога на вмененный доход необходимо учитывать коэффициенты-дефляторы, которые корректируют базовую доходность с учетом инфляции. Коэффициенты-дефляторы устанавливаются на федеральном уровне и могут изменяться ежегодно.
Таким образом, полная формула для расчета налога на вмененный доход выглядит следующим образом:
Налог на вмененный доход = Вмененный доход × Налоговая ставка
Пример расчета: Предположим, что индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей и имеет торговый зал площадью 50 квадратных метров. Базовая доходность для розничной торговли составляет 1800 рублей в месяц на одного работника. Коэффициент-дефлятор на текущий год составляет 1,798. Налоговая ставка — 15%.
-
Рассчитаем вмененный доход: Вмененный доход = 1800 рублей/кв.м × 50 кв.м × 1,798 = 161820 рублей
-
Рассчитаем налог: Налог на вмененный доход = 161820 рублей × 15% = 24273 рублей
Таким образом, налог на вмененный доход для данного примера составит 24273 рублей в квартал.