Как рассчитать сумму минимального налога при УСН «доходы минус расходы» (пример)? - коротко
При упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы» минимальный налог рассчитывается как 1% от доходов. Если же налог, рассчитанный по формуле «доходы минус расходы» с учетом ставки 15%, окажется меньше, чем 1% от доходов, то налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог, равный 1% от доходов. Например, если доходы компании составили 1 000 000 рублей, а расходы — 800 000 рублей, то налог, рассчитанный по формуле «доходы минус расходы», составит 30 000 рублей (15% от 200 000 рублей). В данном случае минимальный налог составит 10 000 рублей (1% от 1 000 000 рублей), и его необходимо уплатить, так как он меньше 30 000 рублей.
Как рассчитать сумму минимального налога при УСН «доходы минус расходы» (пример)? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы» позволяет предпринимателям и организациям упростить процесс ведения бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. Одним из ключевых аспектов этой системы является необходимость уплаты минимального налога, который рассчитывается на основе определенных показателей.
Для расчета минимального налога при УСН «доходы минус расходы» необходимо учитывать несколько факторов. Во-первых, минимальный налог рассчитывается как 1% от суммы доходов, полученных в течение налогового периода. Во-вторых, если сумма налога, рассчитанная по формуле «доходы минус расходы» с учетом налоговой ставки 15%, меньше минимального налога, то налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог.
Рассмотрим пример расчета минимального налога. Предположим, что организация за налоговый период получила доходы в размере 1 000 000 рублей, а расходы составили 800 000 рублей. Налоговая ставка для УСН «доходы минус расходы» составляет 15%.
-
Рассчитаем налоговую базу:
- Доходы: 1 000 000 рублей
- Расходы: 800 000 рублей
- Налоговая база: 1 000 000 рублей - 800 000 рублей = 200 000 рублей
-
Рассчитаем налог по ставке 15%:
- Налог: 200 000 рублей * 15% = 30 000 рублей
-
Рассчитаем минимальный налог:
- Минимальный налог: 1 000 000 рублей * 1% = 10 000 рублей
Сравниваем налог, рассчитанный по ставке 15%, с минимальным налогом:
- Налог по ставке 15%: 30 000 рублей
- Минимальный налог: 10 000 рублей
Поскольку налог, рассчитанный по ставке 15%, превышает минимальный налог, организация должна уплатить 30 000 рублей.
Таким образом, при УСН «доходы минус расходы» важно учитывать оба показателя: налог, рассчитанный по ставке 15%, и минимальный налог. Если налог по ставке 15% меньше минимального налога, то уплачивается минимальный налог. В противном случае уплачивается налог, рассчитанный по ставке 15%.