Как рассчитывается налог на доход по вкладам? - коротко
Налог на доход по вкладам в России рассчитывается по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Налоговая база формируется из суммы процентного дохода, полученного по вкладам в банках.
Как рассчитывается налог на доход по вкладам? - развернуто
Налог на доход по вкладам в России регулируется законодательством и зависит от нескольких факторов. Основной налог, который применяется к доходам от вкладов, — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка НДФЛ для резидентов России составляет 13%, а для нерезидентов — 30%.
Для расчета налога на доход по вкладам необходимо учитывать следующие моменты:
- Вид вклада: Налог на доход по вкладам применяется к процентам, которые банк начислил на депозит. Если вклад является валютным, то доходы также облагаются налогом, но с учетом курсовой разницы.
- Сумма начисленных процентов: Налоговая база формируется из суммы начисленных процентов по вкладу за налоговый период. Если проценты по вкладу превышают сумму, не облагаемую налогом, то налог начисляется на разницу.
- Налоговые вычеты: В России действует налоговый вычет на доходы от вкладов. С 2021 года сумма дохода от вкладов, не облагаемая налогом, составляет 1 миллион рублей в год. Это означает, что если сумма начисленных процентов за год не превышает 1 миллион рублей, то налог не начисляется. Если же сумма превышает этот лимит, то налог начисляется на разницу между начисленными процентами и 1 миллионом рублей.
- Порядок уплаты налога: Налог на доход по вкладам уплачивается банком, который начислил проценты. Банк самостоятельно исчисляет и удерживает налог из суммы процентов, начисляемых по вкладу, и перечисляет его в бюджет. Клиент получает на руки сумму процентов за вычетом налога.
Процесс расчета налога на доход по вкладам включает несколько этапов:
- Определение суммы начисленных процентов: Банк рассчитывает сумму процентов, начисляемых по вкладу за налоговый период.
- Применение налогового вычета: Из суммы начисленных процентов вычитается налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей.
- Расчет налоговой базы: Если сумма начисленных процентов превышает 1 миллион рублей, то налоговая база составляет разницу между начисленными процентами и 1 миллионом рублей.
- Удержание и перечисление налога: Банк удерживает налог из суммы процентов и перечисляет его в бюджет.
Таким образом, налог на доход по вкладам рассчитывается на основе суммы начисленных процентов, с учетом налогового вычета и ставки НДФЛ. Банк выполняет функции налогового агента, удерживая и перечисляя налог в бюджет.