Как рассчитывается налог на прибыль организации на общей системе налогообложения? - коротко
Налог на прибыль организаций на общей системе налогообложения рассчитывается на основе прибыли, полученной за налоговый период. Ставка налога составляет 20% от налогооблагаемой прибыли.
Как рассчитывается налог на прибыль организации на общей системе налогообложения? - развернуто
Налог на прибыль организаций на общей системе налогообложения является одним из основных видов налогов, который уплачивается предприятиями в бюджет. Этот налог рассчитывается на основе прибыли, полученной организацией за налоговый период. Налоговый период для налога на прибыль составляет один календарный год, но организации могут подавать отчетность и уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально.
Для расчета налога на прибыль необходимо определить налоговую базу. Налоговая база формируется на основе доходов, уменьшенных на величину расходов, которые признаются в соответствии с налоговым законодательством. Доходы включают в себя выручку от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы, такие как проценты по депозитам, дивиденды и другие.
Расходы, которые уменьшают налоговую базу, включают в себя затраты на производство и реализацию товаров, работ и услуг, а также внереализационные расходы. К таким расходам относятся:
- затраты на сырье и материалы;
- заработная плата сотрудников;
- амортизационные отчисления;
- арендные платежи;
- коммунальные услуги;
- транспортные расходы;
- маркетинговые и рекламные расходы;
- проценты по кредитам и займам;
- налоги и сборы.
При расчете налога на прибыль необходимо учитывать особенности налогового учета, которые могут отличаться от бухгалтерского учета. Например, некоторые расходы могут быть признаны в налоговом учете в другом периоде, чем в бухгалтерском учете. Это связано с различными методами признания доходов и расходов, установленными налоговым законодательством.
Ставка налога на прибыль организаций на общей системе налогообложения составляет 20%. Однако, 3% из этой ставки направляется в федеральный бюджет, а 17% — в региональный бюджет. Это означает, что организация должна рассчитать и уплатить налог в два этапа: сначала 3% в федеральный бюджет, а затем 17% в региональный бюджет.
Организации обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально. Авансовые платежи рассчитываются на основе фактически полученной прибыли за предыдущий квартал. Если организация не имеет прибыли за предыдущий квартал, авансовые платежи не уплачиваются. По итогам налогового периода организация должна подать налоговую декларацию и уплатить оставшуюся часть налога на прибыль.
Налоговая декларация по налогу на прибыль должна быть представлена в налоговый орган не позднее 28 марта года, следующего за отчетным периодом. В случае несвоевременной подачи декларации или уплаты налога организация может быть привлечена к налоговой ответственности, что включает в себя штрафы и пени.
Таким образом, расчет налога на прибыль организаций на общей системе налогообложения требует тщательного учета всех доходов и расходов, а также соблюдения установленных сроков подачи отчетности и уплаты налога.