Как рассчитывается прибыль по УСН? - коротко
Прибыль по упрощенной системе налогообложения (УСН) рассчитывается на основе выбранного объекта налогообложения. Если объектом налогообложения является доходы, то налоговая база определяется как сумма всех полученных доходов. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами, подтвержденными документально.
Как рассчитывается прибыль по УСН? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям упростить процесс ведения бухгалтерского учета и налоговых расчетов. Прибыль по УСН рассчитывается на основе двух объектов налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения зависит от выбранного налогового режима.
Для объектов налогообложения "доходы" налоговая база формируется на основе всех полученных доходов. Налоговая ставка составляет 6% от суммы доходов. При этом расходы не учитываются при расчете налоговой базы. Это означает, что налогоплательщик обязан уплатить налог с полной суммы полученных доходов. Пример расчета налога при объекте "доходы" выглядит следующим образом: если за налоговый период получен доход в размере 1 000 000 рублей, то налог составит 60 000 рублей.
Для объектов налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" налоговая база формируется на основе разницы между доходами и расходами. Налоговая ставка составляет 15% от разницы между доходами и расходами. При этом расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. Пример расчета налога при объекте "доходы, уменьшенные на величину расходов" выглядит следующим образом: если за налоговый период получен доход в размере 1 000 000 рублей, а расходы составили 600 000 рублей, то налоговая база составит 400 000 рублей, а налог — 60 000 рублей.
При расчете налога по УСН необходимо учитывать следующие особенности:
- Налоговый период по УСН составляет один календарный год.
- Налогоплательщики обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу.
- Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально.
- Сумма авансового платежа рассчитывается как 1/4 от суммы налога, уплаченного за предыдущий налоговый период.
- Если налогоплательщик перешел на УСН в течение налогового периода, то авансовые платежи уплачиваются пропорционально количеству месяцев, оставшихся до конца налогового периода.
- Налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию по УСН в налоговый орган по месту учета не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
- Налогоплательщики обязаны уплачивать налог по УСН не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, расчет прибыли по УСН зависит от выбранного объекта налогообложения и правильного учета доходов и расходов. Важно своевременно уплачивать авансовые платежи и представлять налоговую декларацию в установленные сроки.