Как рассчитываются авансовые платежи по УСН "Доходы минус расходы"?

Как рассчитываются авансовые платежи по УСН "Доходы минус расходы"? - коротко

Авансовые платежи по УСН "Доходы минус расходы" рассчитываются на основе фактических доходов и расходов, отраженных в бухгалтерском учете. Налогоплательщики должны учитывать, что авансовые платежи рассчитываются по итогам каждого отчетного периода, который составляет 9 месяцев с начала налогового периода.

Как рассчитываются авансовые платежи по УСН "Доходы минус расходы"? - развернуто

Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "Доходы минус расходы" рассчитываются на основе налоговой базы, которая формируется за определенный период. Налоговая база определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами. Важно отметить, что расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.

Для расчета авансовых платежей необходимо учитывать следующие этапы:

1. Определение налоговой базы за отчетный период. Налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами за период, за который производится расчет. Доходы включают все поступления от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы. Расходы включают затраты, связанные с производством и реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, а также внереализационные расходы.

2. Расчет налоговой ставки. Для УСН с объектом "Доходы минус расходы" налоговая ставка составляет 15%. В некоторых регионах может быть установлена пониженная ставка, но не ниже 5%.

3. Расчет суммы авансового платежа. Сумма авансового платежа рассчитывается как произведение налоговой базы на налоговую ставку. Формула для расчета выглядит следующим образом: Авансовый платеж = Налоговая база * Налоговая ставка.

4. Учет авансовых платежей. Авансовые платежи по УСН "Доходы минус расходы" уплачиваются ежеквартально. Сроки уплаты зависят от отчетного периода. Например, за первый квартал авансовый платеж должен быть уплачен не позднее 25 апреля, за полугодие — не позднее 25 июля, за девять месяцев — не позднее 25 октября. Годовой налоговый платеж уплачивается не позднее 31 марта следующего года.

5. Учет перерасчетов. Если в течение года произошли изменения в доходах или расходах, которые повлияли на налоговую базу, необходимо произвести перерасчет авансовых платежей. В этом случае налогоплательщик должен подать уточненную налоговую декларацию и уплатить дополнительные суммы налога или вернуть излишне уплаченные суммы.

6. Учет налоговых вычетов. Налогоплательщики, применяющие УСН "Доходы минус расходы", могут воспользоваться налоговыми вычетами, которые уменьшают налоговую базу. К таким вычетам относятся, например, расходы на оплату труда, аренду, амортизацию и другие затраты, связанные с ведением бизнеса.

Таким образом, расчет авансовых платежей по УСН "Доходы минус расходы" требует внимательного учета всех доходов и расходов, а также соблюдения установленных сроков уплаты налогов.