Как рассчитываются расходы при УСН «Доходы минус расходы»? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «Доходы минус расходы» налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму подтвержденных расходов. Эти расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными, а также соответствовать перечню, установленному Налоговым кодексом Российской Федерации.
Список допустимых расходов включает:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг;
- амортизационные отчисления;
- затраты на оплату труда сотрудников;
- расходы на аренду и коммунальные услуги;
- транспортные расходы;
- расходы на маркетинг и рекламу;
- проценты по кредитам и займам;
- страховые взносы.
При расчете налога налогоплательщик должен учитывать все подтвержденные расходы, которые были понесены в течение налогового периода.
Как рассчитываются расходы при УСН «Доходы минус расходы»? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» предоставляет предпринимателям и организациям возможность уменьшить налоговую нагрузку за счёт учёта расходов. Расчёт налога при данной системе осуществляется на основе разницы между полученными доходами и подтверждёнными расходами. Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при расчёте налога.
Для того чтобы правильно рассчитать расходы, необходимо учитывать следующие аспекты. Во-первых, расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтверждёнными. Это означает, что все траты должны быть связаны с ведением предпринимательской деятельности и подтверждены соответствующими первичными документами, такими как счета-фактуры, накладные, кассовые чеки и другие. Во-вторых, расходы должны быть оплачены в течение отчётного периода. Это означает, что траты, которые были произведены, но не оплачены, не могут быть учтены при расчёте налога.
Перечень расходов, которые могут быть учтены при УСН «Доходы минус расходы», включает в себя:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности;
- затраты на аренду помещений и оборудования;
- затраты на оплату труда сотрудников, включая выплаты по договорам гражданско-правового характера;
- затраты на коммунальные услуги и эксплуатацию помещений;
- затраты на рекламу и маркетинг;
- затраты на обучение и повышение квалификации сотрудников;
- затраты на амортизацию основных средств;
- затраты на страхование имущества и ответственности;
- затраты на юридические и консультационные услуги;
- затраты на командировки и деловые поездки;
- затраты на транспортные услуги;
- затраты на приобретение и обслуживание программного обеспечения.
Некоторые виды расходов не могут быть учтены при расчёте налога. К ним относятся:
- расходы на приобретение ценных бумаг;
- расходы на приобретение имущества, не связанного с предпринимательской деятельностью;
- расходы на оплату штрафов и пеней;
- расходы на оплату процентов по кредитам и займам, если они превышают установленные лимиты;
- расходы на оплату налогов и сборов, если они не связаны с предпринимательской деятельностью;
- расходы на оплату услуг, связанных с личными нуждами предпринимателя или сотрудников.
При расчёте налога важно учитывать, что расходы должны быть распределены по отчётным периодам. Это означает, что траты, которые были произведены в одном отчётном периоде, но относятся к другому, должны быть перераспределены. Например, если расходы на аренду помещения были произведены в декабре, но относятся к следующему году, они должны быть учтены в расходах следующего отчётного периода.
Таким образом, расходы при УСН «Доходы минус расходы» требуют тщательного учёта и документального подтверждения. Важно правильно классифицировать и распределить траты, чтобы избежать ошибок при расчёте налога и минимизировать налоговую нагрузку.