Как разделить доходы при УСН и ПСН? - коротко
При использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) и патентной системы налогообложения (ПСН) доходы необходимо разделять в зависимости от вида деятельности. Для этого ведется раздельный учет доходов и расходов, чтобы правильно исчислять налоговые обязательства по каждой системе.
Чтобы учесть доходы, полученные по различным видам деятельности, необходимо открыть отдельные счета или использовать специальные бухгалтерские программы, позволяющие вести раздельный учет.
Как разделить доходы при УСН и ПСН? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) и патентная система налогообложения (ПСН) представляют собой два различных режима налогообложения, которые могут применяться одновременно одним налогоплательщиком. В таких случаях важно правильно разделить доходы, чтобы избежать ошибок в налоговом учёте и не столкнуться с штрафами. Рассмотрим, как это можно сделать.
Применение УСН и ПСН одновременно возможно, если деятельность налогоплательщика подпадает под оба режима. Например, предприниматель может вести торговлю через магазин (УСН) и оказывать услуги по ремонту обуви (ПСН). В таких ситуациях доходы от каждой деятельности должны учитываться отдельно. Для этого необходимо вести раздельную бухгалтерскую отчётность, что позволит чётко разграничить доходы от УСН и ПСН.
Первый шаг в разделении доходов — это разделение видов деятельности. Важно определить, какие виды деятельности подпадают под УСН, а какие под ПСН. Для этого нужно учитывать законодательные требования и перечни видов деятельности, предусмотренные для каждого режима.
Далее, необходимо организовать учёт доходов и расходов по каждому виду деятельности. Это можно сделать с помощью различных методов:
- Ведение отдельных книг учёта доходов и расходов для каждого вида деятельности. В книге учёта доходов и расходов по УСН должны фиксироваться все операции, связанные с этой деятельностью, а в книге учёта доходов и расходов по ПСН — операции, связанные с патентной деятельностью.
- Использование различных банковских счетов для каждой деятельности. Это позволит чётко разделять денежные потоки и избегать путаницы в учёте.
- Ведение разделённой бухгалтерской отчётности. В этом случае все операции по каждому виду деятельности учитываются отдельно, что позволяет точно определить доходы и расходы.
Важно помнить, что при совместном применении УСН и ПСН налогоплательщик обязан уплачивать налоги по каждому режиму отдельно. Налог на УСН рассчитывается исходя из доходов, уменьшенных на величину расходов (при выборе объекта «доходы минус расходы») или исходя из доходов (при выборе объекта «доходы»). Налог на ПСН рассчитывается как фиксированная сумма, установленная патентом, и не зависит от фактически полученных доходов.
Приведённые рекомендации помогут правильно разделить доходы при применении УСН и ПСН, что обеспечит соблюдение законодательства и избежание налоговых рисков.