Как считается 1 процент при УСН "Доходы минус расходы"? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "Доходы минус расходы" налоговая ставка составляет 15%. Однако, если налогоплательщик не использует налоговые льготы, то налоговая ставка может быть снижена до 1%. Это возможно при условии, что доходы предприятия не превышают определенные лимиты, установленные законодательством.
Как считается 1 процент при УСН "Доходы минус расходы"? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) "Доходы минус расходы" представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Этот режим позволяет предпринимателям и организациям уменьшать налогооблагаемую базу за счёт учёта расходов, что делает его привлекательным для многих компаний. Однако, для правильного расчёта налога необходимо понимать, как определяется 1 процент от налогооблагаемой базы.
Для начала, необходимо определить, что представляет собой налогооблагаемая база при УСН "Доходы минус расходы". Она рассчитывается как разница между доходами и расходами, которые признаются в соответствии с законодательством. Доходы включают в себя все поступления от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. Расходы, в свою очередь, включают затраты, связанные с производством и реализацией товаров, выполнением работ и оказанием услуг, а также внереализационные расходы.
Расчёт налога при УСН "Доходы минус расходы" производится по следующей формуле:
Налог = (Доходы - Расходы) * 15%
Однако, если налог, рассчитанный по этой формуле, превышает 1 процент от доходов, то налогоплательщик обязан заплатить налог в размере 1 процента от доходов. Это правило действует для всех налогоплательщиков, независимо от их организационно-правовой формы и вида деятельности. Таким образом, если налог, рассчитанный по формуле (Доходы - Расходы) * 15%, превышает 1 процент от доходов, то налогоплательщик обязан заплатить налог в размере 1 процента от доходов.
Пример расчёта: Предположим, что доходы компании за отчётный период составили 1 000 000 рублей, а расходы - 800 000 рублей. В этом случае налогооблагаемая база составит 200 000 рублей. Налог, рассчитанный по формуле (Доходы - Расходы) 15%, составит 30 000 рублей. Однако, если 1 процент от доходов составит 10 000 рублей (1 000 000 1%), то налогоплательщик обязан заплатить налог в размере 10 000 рублей, так как это значение меньше, чем 30 000 рублей.
Таким образом, при УСН "Доходы минус расходы" налогоплательщик обязан заплатить налог в размере 1 процента от доходов, если это значение меньше, чем налог, рассчитанный по формуле (Доходы - Расходы) * 15%. Это правило позволяет налогоплательщикам снизить налоговую нагрузку и оптимизировать свои расходы.